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關(guān)于會計師事務所職業(yè)責任險，財政部這樣答復！

2024年07月16日
18:04
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7月4日，財政部網(wǎng)站發(fā)布《財政部對十四屆全國人大二次會議第3789號建議的答復》和《財政部對十四屆全國人大二次會議第0820號建議的答復》，兩份建議均與發(fā)展會計師事務所職業(yè)責任險有關(guān)，一份建議的提出人是北京證監(jiān)局局長賈文勤，另一份建議提出人是立信會計師事務所首席合伙人朱建弟，財政部作出答復如下：

賈文勤代表：

您提出的關(guān)于大力發(fā)展會計師事務所職業(yè)責任保險市場的建議收悉，現(xiàn)答復如下：

我們贊同您提出的大力發(fā)展會計師事務所職業(yè)責任保險市場的建議。會計師事務所職業(yè)責任保險制度是《中華人民共和國注冊會計師法》的法定制度安排，是國際通行的保障投資者權(quán)益、提高會計師事務所風險抵御能力的重要措施。但是我國的會計師事務所職業(yè)責任保險未能充分發(fā)揮保障作用，確應在實務中引起重視。

一、關(guān)于完善職業(yè)責任保險制度政策的建議

財政部、原保監(jiān)會于2015年印發(fā)實施《會計師事務所職業(yè)責任保險暫行辦法》（財會〔2015〕13號，下稱《暫行辦法》），為提升會計師事務所審計風險承擔能力，促進我國注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展提供了重要支持?！秶鴦赵恨k公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）明確要求：“提升會計師事務所審計風險承擔能力。完善職業(yè)責任保險制度，修訂《會計師事務所職業(yè)責任保險暫行辦法》，根據(jù)資本市場發(fā)展和證券業(yè)務現(xiàn)狀，充分考慮會計師事務所客戶群體、風險狀況等客觀差異，完善保險金額等相關(guān)要求。加強職業(yè)責任保險和職業(yè)風險基金計提情況監(jiān)督，規(guī)范職業(yè)風險基金管理和使用，督促會計師事務所提升風險防范能力。探索實行行業(yè)集中投保?！必瀼芈鋵嵣鲜鲆螅斦块_展了以下工作：

一是持續(xù)推動注冊會計師法修訂。配合司法部研究完善有關(guān)條款，合理界定會計師事務所民事責任。配合最高人民法院出臺證券市場虛假陳述侵權(quán)民事賠償相關(guān)司法解釋，細化會計師事務所過錯認定標準及相應免責抗辯事由。

二是加快推動《暫行辦法》修訂。在前期開展課題研究等工作基礎上，財政部、金融監(jiān)管總局就《暫行辦法》修訂開展聯(lián)合調(diào)研，就會計師事務所職業(yè)責任保險業(yè)務現(xiàn)狀和完善方向等，充分聽取會計師事務所、保險公司、地方行業(yè)協(xié)會等各方意見建議。

下一步，財政部、金融監(jiān)管總局將持續(xù)推進《暫行辦法》修訂工作，健全完善相關(guān)制度。

二、關(guān)于強化職業(yè)責任保險供給的建議

2024年以來，財政部、金融監(jiān)管總局加強對相關(guān)行業(yè)協(xié)會的指導，組織中國注冊會計師協(xié)會、中國保險行業(yè)協(xié)會深入研究會計師事務所職業(yè)責任保險的保險責任和條款費率，加快推進行業(yè)示范條款制定工作。下一步，將加快推出會計師事務所職業(yè)責任保險行業(yè)示范條款，推動加強對保險機構(gòu)產(chǎn)品條款費率管理、保險費率浮動區(qū)間等的指導。

三、關(guān)于推廣集中投保的建議

中國注冊會計師協(xié)會結(jié)合國際慣例和國內(nèi)實踐情況,研究起草了《關(guān)于開展會計師事務所職業(yè)責任保險集體協(xié)商工作的指導意見(征求意見稿)》，面向相關(guān)業(yè)務部門廣泛征求意見。下一步，將積極探索實行行業(yè)集中投保。

朱建弟代表：

您提出的關(guān)于加強會計師事務所職業(yè)責任保險管理與設立專門職業(yè)責任保險公司的建議收悉，經(jīng)商金融監(jiān)管總局，現(xiàn)答復如下：

我們贊同您提出的加強會計師事務所職業(yè)責任保險管理、完善相關(guān)機制的建議。會計師事務所職業(yè)責任保險制度是《中華人民共和國注冊會計師法》的法定制度安排，是國際通行的保障投資者權(quán)益、提高會計師事務所風險抵御能力的重要措施。但是我國的會計師事務所職業(yè)責任保險未能充分發(fā)揮保障作用，確應在實務中引起重視。

一、關(guān)于加強會計師事務所職業(yè)責任保險管理的建議

財政部、原保監(jiān)會于2015年印發(fā)實施《會計師事務所職業(yè)責任保險暫行辦法》（財會〔2015〕13號，下稱《暫行辦法》），為提升會計師事務所審計風險承擔能力，促進我國注冊會計師行業(yè)健康、規(guī)范、可持續(xù)發(fā)展提供了重要支持?！秶鴦赵恨k公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）明確要求“提升會計師事務所審計風險承擔能力。完善職業(yè)責任保險制度，修訂《會計師事務所職業(yè)責任保險暫行辦法》，根據(jù)資本市場發(fā)展和證券業(yè)務現(xiàn)狀，充分考慮會計師事務所客戶群體、風險狀況等客觀差異，完善保險金額等相關(guān)要求。加強職業(yè)責任保險和職業(yè)風險基金計提情況監(jiān)督，規(guī)范職業(yè)風險基金管理和使用，督促會計師事務所提升風險防范能力。探索實行行業(yè)集中投保?！睘樨瀼芈鋵嵣鲜鲆?，財政部開展了以下工作：

一是加快推動《暫行辦法》修訂。2024年以來，在前期開展課題研究等工作基礎上，財政部、金融監(jiān)管總局就《暫行辦法》修訂開展聯(lián)合調(diào)研，就會計師事務所職業(yè)責任保險業(yè)務現(xiàn)狀和完善方向等，充分聽取會計師事務所、保險公司、地方行業(yè)協(xié)會等各方意見建議。

二是加強對行業(yè)協(xié)會指導。財政部、金融監(jiān)管總局指導中國保險行業(yè)協(xié)會與中國注冊會計師協(xié)會加強聯(lián)系，深入研究會計師事務所職業(yè)責任保險的保險責任和條款費率，加快推進行業(yè)示范條款制定工作。

三是啟動探索行業(yè)集中投保。中國注冊會計師協(xié)會圍繞相關(guān)工作進行了全面部署，結(jié)合國際慣例和國內(nèi)實踐情況,研究起草了《關(guān)于開展會計師事務所職業(yè)責任保險集體協(xié)商工作的指導意見(征求意見稿)》，面向相關(guān)業(yè)務部門廣泛征求意見。

下一步，財政部、金融監(jiān)管總局將持續(xù)推進《暫行辦法》修訂工作，健全完善相關(guān)制度；指導保險機構(gòu)加強產(chǎn)品條款費率管理，優(yōu)化保險費率浮動區(qū)間；深入研究先行賠付代位求償、重大事故先行墊付、期內(nèi)發(fā)生制相關(guān)條款；加快推出會計師事務所職業(yè)責任保險行業(yè)示范條款，優(yōu)化服務保障，提高理賠質(zhì)效，助力會計師事務所可持續(xù)發(fā)展。

二、關(guān)于設立專門職業(yè)責任保險公司或職業(yè)責任保險共保體的建議

根據(jù)金融監(jiān)管總局統(tǒng)計，截至2023年末，我國80多家財產(chǎn)保險公司，均可開展責任保險業(yè)務。下一步，財政部、金融監(jiān)管總局將認真研究您的有關(guān)建議，適時探索研究設立專門職業(yè)責任保險公司或職業(yè)責任保險共保體的可行性，支持會計師事務所職業(yè)責任保險發(fā)展。

內(nèi)容來源：財政部網(wǎng)站

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