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每年，保險(xiǎn)公司對(duì)外發(fā)布的年報(bào)，是我們了解其當(dāng)年經(jīng)營(yíng)狀況的最佳途徑。如何規(guī)范并讀懂這些厚厚的年報(bào)，會(huì)計(jì)學(xué)專家李憲普博士總結(jié)的以下三十種指標(biāo)，也許會(huì)為您打開保險(xiǎn)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的秘密。

    1、資產(chǎn)負(fù)債率。反映企業(yè)負(fù)債總額占資產(chǎn)總額的比率，它是衡量保險(xiǎn)公司利用債權(quán)人提供的資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力，同時(shí)反映債權(quán)人為企業(yè)提供資金的安全程度。

    2、長(zhǎng)期負(fù)債占資產(chǎn)比率。壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金以及存入再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)責(zé)任準(zhǔn)備金與資產(chǎn)總額的比率，反映保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)中長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同的負(fù)債。

    3、各種責(zé)任準(zhǔn)備金占資產(chǎn)比率。根據(jù)保險(xiǎn)法規(guī)定，保險(xiǎn)公司需提供各種保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，反映保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)中長(zhǎng)、短期保險(xiǎn)合同的負(fù)債。

    4、各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金變動(dòng)率。反映保險(xiǎn)公司責(zé)任準(zhǔn)備金前后二年的增減情形。

    5、各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金凈增額對(duì)保費(fèi)收入比率。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)變化導(dǎo)致保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變動(dòng)，該信息反映其增減情形。揭示保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)償付能力的信息。

    6、速動(dòng)比率。指速動(dòng)資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)中，可以立即變現(xiàn)的那部分資產(chǎn)，如銀行存款、有價(jià)證券、應(yīng)收保費(fèi)等）總額與流動(dòng)負(fù)債總額的比率，它是衡量保險(xiǎn)公司流動(dòng)資產(chǎn)中用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力。

    7、流動(dòng)比率。流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的期末余額比，它是衡量保險(xiǎn)公司的流動(dòng)資產(chǎn)在其短期債務(wù)到期前可以變現(xiàn)用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力，表明單位流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為支付保障。

    8、保險(xiǎn)資金投資額與所有者權(quán)益比率。反映保險(xiǎn)資金投資于其他企業(yè)的投資比重，是表明保險(xiǎn)資金投資收益潛力的指標(biāo)。

    9、本年度首次投保保費(fèi)收入與上年度首次投保保費(fèi)收入之比。反映保險(xiǎn)公司首次投保保費(fèi)前后兩年的變動(dòng)情況，是判斷保險(xiǎn)公司市場(chǎng)開發(fā)前景并聯(lián)系償付能力的指標(biāo)。

    10、本年度續(xù)保保費(fèi)收入與上年度續(xù)保保費(fèi)收入之比。反映保險(xiǎn)公司續(xù)保保費(fèi)前后兩年的變動(dòng)情況，是判斷保險(xiǎn)公司客戶維持前景并聯(lián)系償付能力的指標(biāo)。揭示保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)能力的信息。經(jīng)營(yíng)能力是企業(yè)綜合素質(zhì)、核心競(jìng)爭(zhēng)力的反映，是經(jīng)營(yíng)者群體對(duì)企業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和決策優(yōu)化產(chǎn)生的生產(chǎn)力。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)能力在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中是一種實(shí)際存在，構(gòu)成經(jīng)濟(jì)學(xué)分析的一般對(duì)象，是可以通過(guò)數(shù)據(jù)或信息進(jìn)行描述的。

    11、保費(fèi)收入變動(dòng)率。反映保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入增減情形，保費(fèi)收入是保險(xiǎn)公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，其變動(dòng)直接或間接反映了保險(xiǎn)公司的規(guī)模、盈利能力和市場(chǎng)份額等重要信息，它是保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品或服務(wù)是否得到市場(chǎng)接受的衡量標(biāo)志。

    20、新增保險(xiǎn)合同費(fèi)用率。根據(jù)保險(xiǎn)公司的決算報(bào)表反映的盈虧情況和專戶收支情況，核定其費(fèi)用率和費(fèi)用總額指標(biāo)，以衡量新合同業(yè)務(wù)費(fèi)用所占比重。保險(xiǎn)公司實(shí)際的費(fèi)用率低于預(yù)計(jì)的費(fèi)用率，產(chǎn)生的費(fèi)用贏余，即是費(fèi)差益，該指標(biāo)監(jiān)控保險(xiǎn)公司在保證實(shí)現(xiàn)年度計(jì)劃銷售目標(biāo)時(shí)，營(yíng)銷費(fèi)用使用情況。

    21、所有者權(quán)益變動(dòng)率。所有者權(quán)益是保險(xiǎn)公司實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)之和，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。該指標(biāo)揭示了保險(xiǎn)公司所有者權(quán)益前后兩期的變動(dòng)情形。

    22、損益變動(dòng)率。損益表立足于所有者權(quán)益，反映的是保險(xiǎn)公司在一定時(shí)期的凈利潤(rùn)，是所有收益與所有費(fèi)用的差額以及是保險(xiǎn)公司在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。損益變動(dòng)狀況可以用來(lái)考核保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)成果和企業(yè)管理人員的績(jī)效，預(yù)測(cè)其未來(lái)的經(jīng)營(yíng)能力。

    23、保險(xiǎn)資金運(yùn)用率。保險(xiǎn)資金運(yùn)用總額與所有者權(quán)益、各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金之和即保險(xiǎn)公司全部資產(chǎn)總額的比例，反映保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的規(guī)模、渠道、人才、技術(shù)方面的能力。

    24、保險(xiǎn)資金運(yùn)用盈利率。保險(xiǎn)企業(yè)一個(gè)計(jì)劃期內(nèi)投資收益與投資總額的比例，反映保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的獲利能力及投資資產(chǎn)的品質(zhì)，是衡量保險(xiǎn)資金運(yùn)用收益的重要指標(biāo)。不同的資本結(jié)構(gòu)對(duì)資金運(yùn)用盈利率有不同的影響，只要資金運(yùn)用盈利率大于債權(quán)人所提供資金的資本成本，資金運(yùn)用收益率就會(huì)提高，這就是負(fù)債經(jīng)營(yíng)的杠桿利益。

    25、資產(chǎn)報(bào)酬率。也叫投資盈利率，表明保險(xiǎn)公司資產(chǎn)總額所能獲得的純利潤(rùn)，可用以衡量其綜合投資資源的經(jīng)營(yíng)成效，原則上比率越大越好。

    26、所有者權(quán)益報(bào)酬率。指投資者獲得的投資報(bào)酬率，表明投資者委托保險(xiǎn)公司管理人員應(yīng)用其資金所獲得的投資報(bào)酬。

    27、純益率。稅后損益對(duì)營(yíng)業(yè)收入總額比率，以衡量保險(xiǎn)公司當(dāng)期獲利能力。

    28、每股盈利。指扣除優(yōu)先股股息后的稅后利潤(rùn)與普通股股數(shù)的比率，表明保險(xiǎn)公司每股獲利能力和每股普通股投資的回報(bào)水平。

    29、稅前純收益對(duì)總收入比率。在總收入不變地情況下，稅前純收益增長(zhǎng)，表明保險(xiǎn)公司總收入的獲利能力增強(qiáng)。

    30、營(yíng)業(yè)利益率及說(shuō)明。為營(yíng)業(yè)利益與營(yíng)業(yè)額之比，表明保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)效能、新增利益來(lái)源和較前期變動(dòng)的主要原因，持續(xù)提高營(yíng)業(yè)利益率反映保險(xiǎn)公司營(yíng)業(yè)獲利能力旺盛。