湖北衅匮贸易有限公司

各位保險青年的讀者好，又到了周末講座時間，首先祝所有人身體健康，周末愉快。

一、上期回顧

前期我們將財產(chǎn)保險公司利潤核算中的“凈已賺保費”學(xué)習(xí)完畢?；仡櫼幌?，主要學(xué)習(xí)了凈已賺保費的概念、公式、并重點學(xué)習(xí)了UPR即未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的定義，簡單分析了影響凈已賺保費大小的一些因素。

作為我們學(xué)習(xí)的成果，請不要忘記我們已經(jīng)學(xué)習(xí)了如下三個公式：

（1）利潤=凈已賺保費-綜合成本=凈已賺保費-（綜合賠款+綜合費用）；

（2）凈已賺保費=保費收入+分保費收入-分出保費-未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差+DAC提轉(zhuǎn)差；

（3）凈已賺保費（不考慮分保、DAC首日費用）=保費收入-未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差=保費收入-（期末UPR-期初UPR）；

上一期的最后，我們又給出了一個重要公式：綜合賠付率=綜合賠款/凈已賺保費；

在獲得上述信息后，本期我們將要學(xué)習(xí)作為“綜合賠付率”分子的“綜合賠款”（當(dāng)然了，綜合賠款也是利潤核算中的“支出”項）。

二、綜合賠款

綜合賠款=賠款支出-攤回分保賠款+分保賠款支出+期末未決賠款準(zhǔn)備金-期初未決賠款準(zhǔn)備金

1、賠款支出一般取自保險公司“財務(wù)報表”，

即此賠款支出口徑為財務(wù)口徑，它包含：已決賠款（已賠付賠款）、墊付款、理賠人員工資、理賠費用、追償款（減項）、損余物資（減項）。

2、攤回分保賠款

又稱為賠款攤回，是保險公司從再保險公司攤回的賠付成本。

3、分保賠款支出

分保賠款支出是和分保費收入對應(yīng)的，有“分保費收入”一般就可能產(chǎn)生“分賠款支出”。

如果發(fā)生賠款，則按照再保險合同約定的條件計算分保賠款支出，如果沒有分保費收入，則此項為零。

在不考慮分保因素的情況下，綜合賠款的公式就簡化為：

綜合賠款=賠款支出+期末未決賠款準(zhǔn)備金-期初未決賠款準(zhǔn)備金。

三、未決賠款準(zhǔn)備金

很多保險公司為了管理未決，會有相關(guān)的未決管理辦法。在引出未決賠款準(zhǔn)備金這個概念之前，我們先了解車險未決案件定義。

（1）車險未決案件是指車輛保險事故已經(jīng)發(fā)生，且客戶已經(jīng)報案，但尚未結(jié)案的案件。包括重開案件但尚未結(jié)案。

（2）車險未決案件分為：案均未決、延遲未決、核算未決（包括預(yù)估立案）、核算修正未決等多種狀態(tài)。

那么，我們這里提到的“未決賠款準(zhǔn)備金”與上述“未決案件”有怎樣的關(guān)系呢？

我們先看下銀保監(jiān)會下發(fā)的《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》中的定義吧，該文件第七條：未決賠款準(zhǔn)備金是指保險公司為尚未結(jié)案的賠案而提取的準(zhǔn)備金，包括已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費用準(zhǔn)備金。

另外《中國精算師考試教材-非壽險精算》P155頁，也有對于未決賠款準(zhǔn)備金概念的簡單介紹：保險公司對于已經(jīng)發(fā)生事故的有效保單，在未結(jié)案之前就需要準(zhǔn)備向保單持有人履行賠付責(zé)任并承擔(dān)賠付過程中所發(fā)生的費用，這些統(tǒng)稱為“賠款準(zhǔn)備金”，包括未決賠款準(zhǔn)備金（OutstandingClaimReserve）和理賠費用準(zhǔn)備金（ClaimAdjustmentExpenseReserve）。

未決賠款準(zhǔn)備金略微有點復(fù)雜，我們留到下期全面學(xué)習(xí)哦。

注：未決就是未結(jié)案，已決就是已經(jīng)結(jié)案，均是業(yè)務(wù)口徑，非財務(wù)口徑。即如果案件在理賠系統(tǒng)結(jié)案則稱該案件“已決”了。