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中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)|保監(jiān)廳發(fā)〔2005〕139號(hào)|2005-11-24發(fā)布|2005-11-24實(shí)施|現(xiàn)行有效
保監(jiān)廳發(fā)〔2005〕139號(hào)

為進(jìn)一步提高保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，我會(huì)對(duì)“證券投資基金”統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的填報(bào)口徑進(jìn)行了規(guī)范?，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、填報(bào)依據(jù)
各保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)采用《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行“證券投資基金”的核算，并以此口徑填報(bào)“證券投資基金”統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。
保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)在收到基金公司交易確認(rèn)單或交割單后記賬，并以此作為“證券投資基金”的報(bào)送依據(jù)。
二、填報(bào)要求
(一)獨(dú)立賬戶指保險(xiǎn)公司根據(jù)投資連結(jié)保險(xiǎn)合同的約定而設(shè)立單獨(dú)進(jìn)行資金運(yùn)用和核算的投資賬戶。
(二)通過(guò)《中國(guó)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)》報(bào)送的資產(chǎn)類、損益類科目中，“短期投資—證券投資基金”(11010005)、“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備—證券投資基金”(11020007)、“長(zhǎng)期投資—證券投資基金”(14010016)、“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備—證券投資基金”(14210016)、“投資收益—證券投資基金”(43020006)等指標(biāo)均不包括獨(dú)立賬戶中的證券投資基金數(shù)據(jù)。
1．“短期投資—證券投資基金”(11010005)、“長(zhǎng)期投資—證券投資基金”(14010016)科目的期末余額以成本價(jià)計(jì)價(jià)，即按報(bào)表日資產(chǎn)賬面余額填列，不扣除各種跌價(jià)／減值準(zhǔn)備。
2．作為短期投資的證券投資基金，在實(shí)際收到基金分紅時(shí)，沖減賬面價(jià)值。
(三)通過(guò)《中國(guó)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)》報(bào)送的資金類科目中，“資金運(yùn)用—證券投資—證券投資基金”(71010010)、“資金平均占有額—證券投資—證券投資基金”(71020010)、“實(shí)現(xiàn)收益—證券投資—證券投資基金”(71030018)、“估值增值—證券投資—證券投資基金”(71040014)等指標(biāo)統(tǒng)計(jì)包括獨(dú)立賬戶投資在內(nèi)的所有證券投資基金數(shù)據(jù)。
1．“資金運(yùn)用—證券投資—證券投資基金”填列包括獨(dú)立賬戶投資在內(nèi)的所有證券投資基金以成本價(jià)計(jì)價(jià)的期末余額。
2．實(shí)現(xiàn)收益是指保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)口徑計(jì)算的投資收益，如果已計(jì)提跌價(jià)或減值準(zhǔn)備，應(yīng)沖減相應(yīng)的準(zhǔn)備。
3．估值增值是指證券投資基金的市值與成本之間的差額。
三、其他要求
(一)本通知所列“證券投資基金”及相關(guān)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)規(guī)范，適用于《保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管報(bào)表(試行)》及《中國(guó)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)》。
(二)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)報(bào)送自有資金的基金投資數(shù)據(jù)。集團(tuán)公司(包括控股公司)報(bào)送的匯總基金投資數(shù)據(jù)，應(yīng)包括集團(tuán)本級(jí)、下屬產(chǎn)險(xiǎn)公司、壽險(xiǎn)公司、養(yǎng)老公司、健康險(xiǎn)公司及保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司自有資金等各保險(xiǎn)子公司的證券投資基金，并確保各級(jí)機(jī)構(gòu)之間數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系的正確性。
(三)本通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。各保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司應(yīng)按照本通知要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地調(diào)整“證券投資基金”統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的填報(bào)口徑，加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，確保統(tǒng)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、一致性。