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勞動(dòng)部(已變更)|勞部發(fā)〔1995〕464號(hào)|1995-12-29發(fā)布|1995-12-29實(shí)施|失效/廢止
勞部發(fā)〔1995〕464號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市勞動(dòng)（勞動(dòng)人事）廳（局），哈爾濱、長(zhǎng)春、沈陽、濟(jì)南、南京、杭州、武漢、廣州、成都、西安市勞動(dòng)局，上海市社會(huì)保險(xiǎn)局，國(guó)務(wù)院各部委、直屬機(jī)構(gòu)：
《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》第七十五條關(guān)于“國(guó)家鼓勵(lì)用人單位根據(jù)本單位實(shí)際情況為勞動(dòng)者建立補(bǔ)充保險(xiǎn)”的規(guī)定，為建立我國(guó)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提供了法律依據(jù)。《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》（國(guó)發(fā)［１９９５］６號(hào)）也對(duì)建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)做出明確規(guī)定。
近年來，各地勞動(dòng)部門和社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)積極開展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作，取得了一定的成效和經(jīng)驗(yàn)。一些企業(yè)和行業(yè)也在建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方面進(jìn)行了有效的探索。為加快建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的步伐，盡快完善多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，我們?cè)诳偨Y(jié)各地試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)和借鑒國(guó)外做法的基礎(chǔ)上，提出了《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》，現(xiàn)印發(fā)給你們。希望各地區(qū)、各有關(guān)部門按照《勞動(dòng)法》的規(guī)定和國(guó)務(wù)院６號(hào)文件的要求，積極推動(dòng)建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，特別是首先抓好大中型企業(yè)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。各地區(qū)、各有關(guān)部門制定的本地區(qū)、本部門建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的計(jì)劃和方案，應(yīng)報(bào)勞動(dòng)部備案。
我們收集整理了一批國(guó)內(nèi)外補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)材料，現(xiàn)附后，供實(shí)踐中研究參考。
一九九五年十二月二十九日
附件：
關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見
一、實(shí)施主體和條件
１．企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施范圍限于城鎮(zhèn)各類企業(yè)；其中，外商投資企業(yè)可以限于中方職工。
２．規(guī)模較大的企業(yè)可以在國(guó)家政策指導(dǎo)下單獨(dú)實(shí)行企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；中小企業(yè)可以聯(lián)合建立基金管理理事會(huì)，實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；有條件的行業(yè)，也可以實(shí)行全行業(yè)統(tǒng)一的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。
３．企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本條件是：①參加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌，并按時(shí)足額地繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；②生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況比較穩(wěn)定；③民主管理基礎(chǔ)較好。
二、決策程序和管理組織
４．企業(yè)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)由企業(yè)與本企業(yè)職工（工會(huì)組織可作為職工代表）根據(jù)國(guó)家政策，在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上建立。
５．企業(yè)或者工會(huì)可以先提出實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的方案。方案中應(yīng)包括補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的組織管理、供款水平、繳費(fèi)周期、享受條件、支付辦法、雙方的權(quán)利和義務(wù)以及違反協(xié)議應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等內(nèi)容。方案經(jīng)雙方協(xié)商后提交職工大會(huì)或職工代表大會(huì)討論通過。外商投資企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)可以通過簽訂集體合同的方式確定補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的方案。沒有建立工會(huì)的企業(yè)，可以由職工推舉的代表與企業(yè)協(xié)商確定補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方案。
６．企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，應(yīng)建立由職工代表（一般為工會(huì)代表）和企業(yè)管理者代表（一般為勞資部門管理人員）所組成的基金管理理事會(huì)?；鸸芾砝硎聲?huì)主要負(fù)責(zé)監(jiān)督補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方案的實(shí)施情況，依據(jù)實(shí)際情況對(duì)方案的修改調(diào)整提出建議，委托經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，審核享受資格等。
三、獎(jiǎng)金來源
７．企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)所需資金，主要由企業(yè)負(fù)擔(dān)；也可以由企業(yè)和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，但個(gè)人繳費(fèi)部分不得超過供款總額的一半。
８．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用中的企業(yè)供款，可以在企業(yè)工資儲(chǔ)備金中列支；可以將企業(yè)基金養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)中超過職工平均工資３００％以上的部分，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)返還企業(yè)作為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)供款；也可以經(jīng)當(dāng)?shù)卣鷾?zhǔn)，將不超過本企業(yè)工資總額一定比例部分計(jì)入企業(yè)相關(guān)成本費(fèi)用。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用中的個(gè)人繳費(fèi)，從個(gè)人工資收入中按一定比例或絕對(duì)額繳納。
四、記帳方式和計(jì)發(fā)辦法
９．企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)一般采用個(gè)人帳戶方式。即職工在本企業(yè)工作滿一定年限（例如一年）后，應(yīng)作為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施對(duì)象；無論是企業(yè)提供的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，還是職工個(gè)人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，一律記入職工個(gè)人帳戶。
１０、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇按個(gè)人帳戶養(yǎng)老金儲(chǔ)存額的多少計(jì)發(fā)。
１１．在企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之前已經(jīng)退休的人員，是否給予追回性的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金，及基金模式、給付標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)發(fā)辦法，由企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方案規(guī)定。
五、供款方式和水平
１２．企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用中的企業(yè)供款水平，可以依據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益情況確定，經(jīng)濟(jì)效益好時(shí)可以多補(bǔ)充，經(jīng)濟(jì)效益不好時(shí)可以少補(bǔ)充或暫不補(bǔ)充。
１３．企業(yè)為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶供款的方式，一般按照職工工資的一定比例計(jì)入，在試行初期也可以按一定的絕對(duì)額計(jì)入。對(duì)勞動(dòng)模范、先進(jìn)工作者等有特殊重大貢獻(xiàn)的人員，可以規(guī)定較高的供款水平。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方案實(shí)施之初，考慮到歷史原因，還可以規(guī)定依據(jù)職工距離退休年限的長(zhǎng)短，確定不同的供款水平。
六、享受條件和待遇給付
１４．職工符合法定退休條件并辦理了退休手續(xù)后，有權(quán)從自己的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶中一次或分次領(lǐng)取補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金。職工或退休人員死亡后，其個(gè)人帳戶余額，按照《繼承法》的規(guī)定由其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取。
１５．企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方案可以規(guī)定，職工退休前遇到特殊重大困難時(shí)，經(jīng)申請(qǐng)核實(shí)，可以從個(gè)人帳戶中提前支取補(bǔ)充養(yǎng)老金一部分。
１６．職工在嚴(yán)重違法、違紀(jì)、自動(dòng)離職等情況下，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的處理，由企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方案規(guī)定。
七、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和委托程序
１７．企業(yè)可以自主選擇補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，但不能選擇境外金融機(jī)構(gòu)。具備條件的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)和行業(yè)，也可以自行經(jīng)辦補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，但須建立專門的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)；補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金必須與企業(yè)其他資金分開管理。
１８．各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)利用經(jīng)辦基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)，通過提高服務(wù)質(zhì)量、保障資金安全以及減免管理費(fèi)等措施，爭(zhēng)取經(jīng)辦企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
１９．商業(yè)性保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)、行業(yè)經(jīng)辦補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)有一定形式的再保險(xiǎn)，并定期向勞動(dòng)行政部門報(bào)告情況。非國(guó)有金融機(jī)構(gòu)經(jīng)辦補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)、行業(yè)自行經(jīng)辦補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，須經(jīng)當(dāng)?shù)貏趧?dòng)行政部門批準(zhǔn)。
２０．企業(yè)委托社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或金融機(jī)構(gòu)經(jīng)辦補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，雙方應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確委托事項(xiàng)、雙方的權(quán)利義務(wù)及違約責(zé)任等。企業(yè)應(yīng)向受委托方提供補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方案的副本。
２１．各級(jí)勞動(dòng)行政部門負(fù)責(zé)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策制定、組織推動(dòng)、統(tǒng)一指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，但不能直接經(jīng)辦企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
八、投資運(yùn)營(yíng)
２２．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可以用于投資，以期保值增值?；鹪鲋挡糠?，原則上歸職工個(gè)人所有，依個(gè)人帳戶本金的多少按比例計(jì)入利息。
２３．受委托經(jīng)辦企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)與委托方的基金管理理事會(huì)共同商定基金投資方向和投資組合方案，但經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)承諾確保本金的安全。雙方也可商定確定的投資回報(bào)率，由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)自行決定投資。
九、基金轉(zhuǎn)移
２４．企業(yè)在委托一個(gè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)１２個(gè)月后，可以終止同該經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的委托關(guān)系，將基金轉(zhuǎn)移到他經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，原經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不得拒絕。有關(guān)損失賠償問題，按以方的協(xié)議處理。
２５．職工勞動(dòng)合同期滿后到其他企業(yè)就業(yè)或經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)到其他單位工作的，由原企業(yè)開具證明，由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將其補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶轉(zhuǎn)移到職工新就業(yè)企業(yè)委托的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。職工因升學(xué)、參軍、失業(yè)等原因離開企業(yè)，或新就業(yè)企業(yè)未實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的，其補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶可暫由原經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理，待具備條件時(shí)再予轉(zhuǎn)移。
附件一
大連市城鎮(zhèn)企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法
（一九九四年實(shí)施）
第一條
為了貫徹《大連市城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度，完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，制定本辦法。
第二條
本辦法適用于大連市轄區(qū)內(nèi)已參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌的國(guó)有企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)以及外國(guó)企業(yè)駐大連辦事機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）。
第三條
大連市勞動(dòng)行政管理部門是市人民政府負(fù)責(zé)管理城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的主管部門，應(yīng)組織所屬勞動(dòng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)認(rèn)真做好補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征收、管理、發(fā)放等業(yè)務(wù)工作。
第四條
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況和支付能力自主建立。原則上企業(yè)職工人均收入接近或超過納稅起征點(diǎn)的，應(yīng)為全體職工或某些崗位職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。
第五條
企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的具體投保對(duì)象、繳費(fèi)檔次的確定和調(diào)整以及對(duì)有關(guān)人員終止投保，均需經(jīng)過職工代表大會(huì)討論決定。
第六條
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：每年不超過本企業(yè)職工二個(gè)月的平均工資總額。
第七條
企業(yè)為職工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的時(shí)間和列支辦法，按《大連市城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》執(zhí)行。
第八條
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)統(tǒng)一向勞動(dòng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納，并同時(shí)按人提供繳費(fèi)金額明細(xì)。
第九條
勞動(dòng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)將企業(yè)繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)轉(zhuǎn)入在銀行開設(shè)的補(bǔ)充養(yǎng)老基金專戶，并應(yīng)按人建卡計(jì)入為職工建立的個(gè)人帳戶和《職工養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊(cè)》，作為企業(yè)職工享受養(yǎng)老待遇的依據(jù)。
第十條
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行年度核算制，按一年定期儲(chǔ)蓄利率計(jì)息，并計(jì)復(fù)利。投保當(dāng)年上半年繳費(fèi)的，按半年定期儲(chǔ)蓄計(jì)息，下半年繳費(fèi)的，按活期儲(chǔ)蓄計(jì)息。
第十一條
企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)及利息，在職工退休時(shí)，可一次或分期付給本人。退休前，除特殊情況（如遷往外省市）外，不予支付。職工去世后，其個(gè)人帳戶內(nèi)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金一次性付給其法定繼承人。
第十二條
職工因勞動(dòng)合同期滿終止、解除勞動(dòng)合同的，其補(bǔ)充養(yǎng)老金由企業(yè)出具證明，勞動(dòng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)給予辦理轉(zhuǎn)移或保留。退休時(shí)均按前條規(guī)定支付。
第十三條
依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章被企業(yè)除名、開除的職工，以及經(jīng)企業(yè)職工代表大會(huì)討論通過的其他情況，由企業(yè)出具證明，計(jì)入個(gè)人帳戶的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金，返還給企業(yè)。
第十四條
企業(yè)在經(jīng)濟(jì)能力允許的情況下，也可為本企業(yè)已經(jīng)退（離）休的職工辦理補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。
第十五條
華僑和香港、澳門、臺(tái)灣投資企業(yè)和企業(yè)化管理的事業(yè)單位的職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)參照本辦法執(zhí)行。
第十六條
本辦法由大連市勞動(dòng)局負(fù)責(zé)解釋。
第十七條
本辦法自一九九四年八月一日起施行。
附件二
上海市某公司員工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施方案
（一九九四年實(shí)施）
一、實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的原則
本公司實(shí)施的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是對(duì)國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充。被養(yǎng)老保險(xiǎn)水平取決于公司經(jīng)濟(jì)效益狀況，只有公司經(jīng)濟(jì)效益好時(shí)才能為員工提供補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，經(jīng)濟(jì)效益下滑時(shí)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用可以下浮。
二、實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍和對(duì)象
１．實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍
經(jīng)本市工商行政管理部門注冊(cè)登記，具有獨(dú)立法人資格，經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立核算，執(zhí)行本市養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的各分公司及三產(chǎn)單位。
２．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的對(duì)象
按本市養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有關(guān)規(guī)定實(shí)行個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的本公司員工（不含臨時(shí)工）。
三、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平及管理
１．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用按工資總額的一定比例提取，其水平應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)效益狀況上下浮動(dòng)，每年四月確定當(dāng)年繳費(fèi)的額度。
２．本公司繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用在應(yīng)付工資中列支。
３．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)每月繳納，并由公司轉(zhuǎn)入養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)管理中心在銀行開設(shè)的“補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金”專戶。該基金的管理、計(jì)息的利率增值的運(yùn)行方式，參照市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的相應(yīng)規(guī)定實(shí)施。
４．公司在規(guī)定的范圍內(nèi)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用免征稅、費(fèi)。
５．公司為１９９４年及以后實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的員工建立個(gè)人帳戶，每月按本人上年度工資總額的１％記帳，復(fù)利計(jì)息，利率按社會(huì)保險(xiǎn)管理局的規(guī)定執(zhí)行。
四、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的享受條件、保險(xiǎn)水平及支付辦法
１．１９９４年及以后本公司員工達(dá)到法定退休年齡，并辦理離、退休手續(xù)后，可以將其補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額（本金及利息）一次性發(fā)放給本人。
２．對(duì)于已經(jīng)退休的人員，根據(jù)退休年限長(zhǎng)短，按月發(fā)放補(bǔ)充養(yǎng)老金。自１９９４年起，凡退休年限在５年以內(nèi)（含５年），按每月５０元發(fā)放；退休年限在５年以至１０年的，按每月６０元發(fā)放；退休年限在１０年以上至１５年的，按每月７０元發(fā)放；退休年限在１５年以上的，按每月８０元發(fā)放。上述標(biāo)準(zhǔn)可以隨公司經(jīng)濟(jì)效益浮動(dòng)并適時(shí)調(diào)整。
五、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方案須經(jīng)職工代表大會(huì)審議通過，并報(bào)主管局及社會(huì)保險(xiǎn)局批準(zhǔn)后實(shí)施。
六、設(shè)立本公司補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)管理委員會(huì)，由行政、工會(huì)和職工代表組成；補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的日常業(yè)務(wù)，由公司勞資、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。
七、本方案自一九九四年元月起試行。
附件三
電力企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)暫行辦法
（一九九二年頒布）
一、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的性質(zhì)和用途
企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，是由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)能力，為本企業(yè)在職職工實(shí)行的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目，使職工在離、退休時(shí)可以從企業(yè)得到一定數(shù)額的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金。
二、實(shí)施范圍和對(duì)象
１．實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍：部屬企業(yè)單位、實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。
２．實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的對(duì)象：參加電力行業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用統(tǒng)籌單位的全民固定職工、合同制職工、１９７１年底以前的計(jì)劃內(nèi)長(zhǎng)期臨時(shí)工。
三、資金來源
１．企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，從企業(yè)自有資金中的獎(jiǎng)勵(lì)、福利基金內(nèi)提取，不征稅費(fèi)。
２．企業(yè)因經(jīng)濟(jì)效益的影響，無力實(shí)行企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，可暫時(shí)終止；經(jīng)濟(jì)效益好轉(zhuǎn)后再續(xù)建。
四、保險(xiǎn)水平
１．企業(yè)可根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)條件，選擇不同的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，如可選擇５元
２５元等不同檔次，按照職工參加工作的連續(xù)工齡和本企業(yè)工齡的長(zhǎng)短，貢獻(xiàn)大小、表現(xiàn)好壞等條件情況，適度拉開差距。具體補(bǔ)充保險(xiǎn)金額的確定，由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)情況提出方案，經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過后執(zhí)行。
２．企業(yè)對(duì)在當(dāng)年生產(chǎn)、工作中做出突出重大貢獻(xiàn)的職工，如被評(píng)為?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、部級(jí)和全國(guó)勞動(dòng)模范、先進(jìn)生產(chǎn)（工作）者，為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益做出突出成績(jī)的人員，可適度提高補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的金額。
３．企業(yè)一個(gè)年度內(nèi)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，原則上不超過本企業(yè)職工２個(gè)月的工資總額。
五、基金管理
１．企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行專項(xiàng)儲(chǔ)存、?？顚Ｓ茫魏螁挝缓蛡€(gè)人不得挪用。
２．企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)儲(chǔ)存額除按照城鄉(xiāng)居民個(gè)人儲(chǔ)蓄同期存款利率計(jì)息外，也可用于購(gòu)買國(guó)家債券，所得利息一并轉(zhuǎn)入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的本金。
３．企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)建立帳卡。勞動(dòng)部門應(yīng)負(fù)責(zé)管理保管帳卡及《職工養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊(cè)》（以下簡(jiǎn)稱《手冊(cè)》）。繳費(fèi)手續(xù)，由單位人事勞動(dòng)部門提出名冊(cè)，填寫企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金額，按月或季、年計(jì)入《手冊(cè)》。
４．職工調(diào)離本單位時(shí)，勞動(dòng)部門應(yīng)及時(shí)辦理企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。電力系統(tǒng)內(nèi)調(diào)動(dòng)和調(diào)出電力系統(tǒng)的職工，調(diào)出單位可將為其繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金連同轉(zhuǎn)移單一并帶到其調(diào)入單位，按調(diào)入單位有關(guān)規(guī)定辦理。系統(tǒng)外調(diào)入電力行業(yè)單位的職工，應(yīng)隨帶補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金及轉(zhuǎn)移單；從其調(diào)入之月起，按調(diào)入單位繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有關(guān)規(guī)定辦理。
５．因升學(xué)、參軍離開原單位的職工，其補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)從當(dāng)月起停繳，待回原單位后，再按第四項(xiàng)規(guī)定辦理。
６．企業(yè)中被除名、開除公職的人員，其扣除部分的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金額退原企業(yè)，列入補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金再分配。
７．對(duì)受到判刑、勞教處分的；連續(xù)曠工１５天，累計(jì)曠工３０天以上的；給單位造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的；違反計(jì)劃生育規(guī)定的；停薪留職的等，在受處分期間或停薪留職期間，企業(yè)均不為其繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。
六、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付
１．企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金，不得在離、退休前支??；職工離、退休后憑離、退休批準(zhǔn)證件和《手冊(cè)》辦理領(lǐng)取手續(xù)。
２．職工未達(dá)到離、退休年齡、因故死亡，其補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金（含利息）按《繼承法》有關(guān)規(guī)定，一次性發(fā)給職工遺屬，同時(shí)注銷其《手冊(cè)》。
七、企業(yè)在實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的同時(shí)，應(yīng)實(shí)行個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)掛鉤的辦法。原則上企業(yè)可優(yōu)先為繳納個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工相應(yīng)建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，本息歸個(gè)人所有。掛鉤的具體辦法，由企業(yè)自行制定。
八、本規(guī)定適用于電力系統(tǒng)全民所有制企業(yè)，及電力企業(yè)興辦的勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)。
九、各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況制定具體實(shí)施細(xì)則。
十、本規(guī)定自一九九二年一月起試行。
附件四：
美國(guó)的私人養(yǎng)老金計(jì)劃
美國(guó)的私人養(yǎng)老金計(jì)劃建立于１９７４年，又稱為職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃（Occupa-
Plan）或雇主養(yǎng)老金計(jì)劃（Employer
Plan）。美國(guó)的私人養(yǎng)老金計(jì)劃基本上是企業(yè)自愿建立的，不具有強(qiáng)制性。企業(yè)有權(quán)不實(shí)行私人養(yǎng)老金計(jì)劃，但在招用人員時(shí)必須說明。企業(yè)建立私人養(yǎng)老金計(jì)劃，通常都是由雇員組織（如工會(huì)）與雇主集體協(xié)商談判決定的，也有雇員個(gè)人與雇主談判的情況。雇主一旦建立私人養(yǎng)老金計(jì)劃，則須覆蓋全體雇員。
美國(guó)的私人養(yǎng)老金計(jì)劃是美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的“三根支柱”之一，是勞資雙方矛盾斗爭(zhēng)妥協(xié)的產(chǎn)物。雇主建立私人養(yǎng)老金計(jì)劃，一方面，可以緩解勞資雙方的矛盾，并有利于吸引和穩(wěn)定優(yōu)秀的雇員；另一方面，也確實(shí)有利于保障雇員退休后的基本生活。據(jù)說，美國(guó)相當(dāng)一部分退休人員的退休收入大部分來源于私人養(yǎng)老金計(jì)劃，基本養(yǎng)老金只占其中很少一部分，個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)金收入微乎其微。一般來說，私人養(yǎng)老金計(jì)劃提供的養(yǎng)老金，加上公共養(yǎng)老金計(jì)劃提供的養(yǎng)老金，可以達(dá)到雇員退休前收入的５０
５５％，低收入人員則可達(dá)到７０
７５％。由于雇員退休時(shí)絕大部分已不存在子女教育負(fù)擔(dān)，償清了住宅抵押貸款，完成了個(gè)人儲(chǔ)蓄計(jì)劃，并且支出和稅賦相對(duì)工作時(shí)期減少，私人養(yǎng)老金計(jì)劃加上社會(huì)保障計(jì)劃提供的養(yǎng)老金，大體上可以保證退休人員的生活不低于退休前的標(biāo)準(zhǔn)。因此美國(guó)的私人養(yǎng)老金計(jì)劃是勞資兩利的舉措，同時(shí)對(duì)活躍金融市場(chǎng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，也發(fā)揮了重要作用。
美國(guó)的私人養(yǎng)老金計(jì)劃，數(shù)量眾多，情況復(fù)雜，但從總體上可以劃分為繳費(fèi)確定計(jì)劃和待遇確定計(jì)劃兩種不同的模式。
（一）繳費(fèi)確定計(jì)劃
又稱為“個(gè)人帳戶計(jì)劃”，是指雇主和雇員共同繳納一定比例的費(fèi)用，進(jìn)入雇員個(gè)人的養(yǎng)老金帳戶。養(yǎng)老金水平取決于繳費(fèi)年限的長(zhǎng)短和繳費(fèi)數(shù)量的多少。對(duì)同一雇員來說，雇主和雇員的繳費(fèi)率是按照一個(gè)預(yù)期的養(yǎng)老金水平來確定的。若雇員參加私人養(yǎng)老金計(jì)劃的年齡不同，雇主和雇員的繳費(fèi)比例可是相同的，也可以有所差異。
雇主與雇員分擔(dān)繳費(fèi)義務(wù)的比例，有的計(jì)劃是１：１（雇主和雇員各交一半）；有的計(jì)劃是雇主多繳點(diǎn)，雇員少繳點(diǎn)；也有全部由雇主繳，雇員不繳費(fèi)的情況?？傮w來看，雇主多繳，雇員少繳或不繳的情況比較多，而沒有雇員多繳雇主少繳的情況。
存入雇員個(gè)人帳戶上的私人養(yǎng)老金，既可以用來向人壽保險(xiǎn)公司購(gòu)買人壽保險(xiǎn)和年金或團(tuán)體延期給付年金，也可以通過信托基金方式積累，由銀行、信托公司或個(gè)人受托人來管理養(yǎng)老金，投資收入貸記在參加者的個(gè)人帳戶上，在退休時(shí)一次總付帳戶余額或多次支付。
繳費(fèi)確定計(jì)劃的好處，一是簡(jiǎn)便靈活，雇主不承擔(dān)將來提供確定數(shù)額養(yǎng)老金的義務(wù)，只須按預(yù)先測(cè)算的養(yǎng)老金數(shù)額規(guī)定的一定的繳費(fèi)率。雇主也不承擔(dān)精算的責(zé)任，這項(xiàng)工作可以由人壽保險(xiǎn)公司承擔(dān)。二是養(yǎng)老金記入個(gè)人帳戶，對(duì)雇員有很強(qiáng)的吸引力。一旦參加者在退休前終止養(yǎng)老金計(jì)劃（轉(zhuǎn)換工作）時(shí)，可以對(duì)其帳戶余額處置具有廣泛的選擇權(quán)，或者在資金轉(zhuǎn)移到人壽保險(xiǎn)公司，或者轉(zhuǎn)移到新雇主的養(yǎng)老金計(jì)劃，或者繼續(xù)留在原養(yǎng)老金計(jì)劃中，到退休時(shí)一次性支取。如果雇員在退休前死亡，養(yǎng)老金計(jì)劃一般會(huì)把全部帳戶余額作為撫恤金付給雇員的家屬。三是繳費(fèi)確定計(jì)劃不必參加養(yǎng)老金計(jì)劃終止的再保險(xiǎn)。也就是說，如果顧主遇到重大的經(jīng)濟(jì)困難時(shí)，可以隨時(shí)終止養(yǎng)老金計(jì)劃，并不承擔(dān)任何責(zé)任。
另一方面，繳費(fèi)確定計(jì)劃也有其本身的缺陷：首先是雇員退休時(shí)的養(yǎng)老金取決于其個(gè)人帳戶中養(yǎng)老金的數(shù)額，參加養(yǎng)老金計(jì)劃的不同年齡的雇員退休后得到的養(yǎng)老金水平相差較大。其次是個(gè)人帳戶中的養(yǎng)老金受投資環(huán)境和通貨膨脹影響較大，在待續(xù)通貨膨脹，投資收益不佳情況下，養(yǎng)老金難以保值增值。再者是這種養(yǎng)老金計(jì)劃鼓勵(lì)雇員在退休時(shí)一次性領(lǐng)取養(yǎng)老金，終止養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，但因?yàn)橐淮晤I(lǐng)取數(shù)額較大，退休者往往不得不忍受較高的所得稅率（最高可達(dá)３５％左右）。此外，繳費(fèi)確定計(jì)劃的養(yǎng)老金與社會(huì)保障計(jì)劃的養(yǎng)老金完全脫鉤，容易出現(xiàn)不同人員的養(yǎng)老金替代率畸高畸低。正因?yàn)槿绱耍F(xiàn)在美國(guó)私人養(yǎng)老金采用繳費(fèi)確定計(jì)劃模式的越來越少，絕大部采用待遇確定計(jì)劃模式。
（二）待遇確定計(jì)劃
又可稱之為養(yǎng)老金確定計(jì)劃，是指繳費(fèi)并不確定，無論繳費(fèi)多少，雇員退休時(shí)的待遇則是確定的。在養(yǎng)老金確定計(jì)劃中，不實(shí)行個(gè)人帳戶制度。一般雇員不繳費(fèi)，養(yǎng)老費(fèi)用全部由雇主負(fù)擔(dān)。雇主繳費(fèi)多少取決于經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的投資收益狀況，如果收益較好，雇主就可以少繳費(fèi)甚至?xí)簳r(shí)不繳費(fèi)；反之，就應(yīng)多繳費(fèi)。雇員退休時(shí)，按照在該企業(yè)工作年限的長(zhǎng)短，從經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)取相當(dāng)于其在職期間工資收入一定比例的養(yǎng)老金。這與我國(guó)目前仍然實(shí)行的退休時(shí)按標(biāo)準(zhǔn)工資一定比例計(jì)發(fā)養(yǎng)老金的辦法，有相似之處。參加待遇確定計(jì)劃的雇員退休時(shí)，領(lǐng)取的養(yǎng)老金待遇，與雇員的工資收入高低有關(guān)，與雇員工作年限有關(guān)。具體計(jì)算公式為：
養(yǎng)老金=若干年的平均工資×系數(shù)×工作年限
若干年的平均工資是計(jì)發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。可以是退休前一年的工資，也可以是退休前二至五年的平均工資，還有的規(guī)定為在該企業(yè)工作期間收入最高的１０年或１５年的平均工資。
系數(shù)是根據(jù)工作年限的長(zhǎng)短來確定的。如有的計(jì)劃中規(guī)定在該企業(yè)工作３０年及以上的，系數(shù)為２％；低于３０年的，在１．５％左右；有的計(jì)劃規(guī)定，凡工作年限超過１５年的，系數(shù)相同。
系數(shù)乘以工作年限，構(gòu)成雇員退休時(shí)個(gè)人養(yǎng)老金的替代率。一般工作３０年以上者，養(yǎng)老金的替代率可達(dá)到７５％左右。這樣，如果加上社會(huì)保障計(jì)劃提供的基本養(yǎng)老金，替代率就顯得過高。解決這一問題的普遍做法是采用“抵銷法”，即將待遇確定計(jì)劃中取得的養(yǎng)老金總額，扣除部分社會(huì)保障計(jì)劃所提供的養(yǎng)老金。最高的低銷比例是５０％。
假如某雇員參加的私人養(yǎng)老金計(jì)劃的計(jì)發(fā)基數(shù)為三年的最高平均工資（５００００美元），工作年限為３５年，系數(shù)為２％，抵銷比例為５０％，那么，他從待遇確定計(jì)劃中所實(shí)際得到的養(yǎng)老金則為：
養(yǎng)老金=５０００×２％×３５
從社會(huì)保障計(jì)劃中得到養(yǎng)老金×５０％
假如他退休時(shí)從社會(huì)保障計(jì)劃中得到的養(yǎng)老金為每年２０００美元。那么按照上述公式，他能從私人養(yǎng)老金計(jì)劃中得到養(yǎng)老金數(shù)額為２５０００美元。公共養(yǎng)老金與私人養(yǎng)老金兩項(xiàng)之和為４５０００美元。
在待遇確定計(jì)劃中，一般都規(guī)定有享受的資格或條件，大部分規(guī)定必須工作滿１０年，也有規(guī)定須滿５年或１５年的，達(dá)不到這一條件，則雇員退休時(shí)不享受任何養(yǎng)老金。達(dá)到這一條件的，每年享受的養(yǎng)老金數(shù)額還有最低限額和最高限額的規(guī)定。另外，該計(jì)劃中的養(yǎng)老金，在雇員退休前不能支??；流動(dòng)后也不能轉(zhuǎn)移（保留資格，退休后仍按月支付）；雇員退休前或退休后死亡的，終止保險(xiǎn)關(guān)系，不再向其家屬提供養(yǎng)老金待遇，但付給死亡雇員家庭一定數(shù)額的一次性撫恤金。退休人員死亡后，家屬隱瞞不報(bào)，繼續(xù)領(lǐng)取養(yǎng)老金的，則視為犯罪行為。
（三）私人養(yǎng)老金計(jì)劃的管理和投資運(yùn)營(yíng)
據(jù)美國(guó)勞工部統(tǒng)計(jì)，勞工部監(jiān)督指導(dǎo)著全國(guó)大約９０萬個(gè)私人養(yǎng)老金計(jì)劃，其中約８０萬個(gè)規(guī)模很小，人數(shù)不超過１００人。另據(jù)１９８８年１月的一份報(bào)告顯示，有２９家私人養(yǎng)老金計(jì)劃的資產(chǎn)超過１００億美元；２７１家超過１０億美元。截止１９８７年９月３０日，全國(guó)最大的１００家雇員福利計(jì)劃掌握了超過１萬億美元的資產(chǎn)，１０００家最大的私人養(yǎng)老金組織掌握了近１．６萬億美元的資產(chǎn)。如此眾多的養(yǎng)老金計(jì)劃組織和如此龐大的基金，如何進(jìn)行組織管理和投資運(yùn)營(yíng)，是一個(gè)非常復(fù)雜而又重要的問題。
美國(guó)的私人養(yǎng)老金計(jì)劃，并不是由雇主或企業(yè)自己管理的，大多數(shù)是由雇員代表組織成立一個(gè)管理委員會(huì)進(jìn)行管理，并雇用專門的管理人員從事具體的管理工作和投資運(yùn)營(yíng)。管理工作包括四個(gè)方面：收繳、存儲(chǔ)、投資和支付。私人養(yǎng)老金計(jì)劃中的基金與企業(yè)的資金完全分離，屬雇員集體所有（在繳費(fèi)確定計(jì)劃中屬于雇員個(gè)人所有），企業(yè)和雇主沒有支配權(quán)。企業(yè)和雇主可以征得雇員代表組織同意后從基金中借支一部分資金，但最多不能超過基金的１０％，且須照付利息?；鸬木唧w管理人員一般屬專門人才，他們是全體雇員（雇員代表組織）的雇員，其報(bào)酬由管理委員會(huì)視其工作能力和投資收益來決定。
私人養(yǎng)老基金一般委托人壽保險(xiǎn)公司、商業(yè)銀行、信托投資公司或個(gè)人受托人作為代理進(jìn)行投資。選擇哪個(gè)受托人，由基金管理人員決定。選擇的依據(jù)是這些投資機(jī)構(gòu)的資信狀況。受托人并不保證投資收益和基金積累規(guī)模，而由從事咨詢的精算師評(píng)估基金投資收益和積累規(guī)模是否適宜。
基金進(jìn)入信托投資機(jī)構(gòu)后，其投資方向主要有以下幾個(gè)方面：
１．政府債券和公司債券。一般來說收益較低，但回報(bào)率比較穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)小。
２．公司股票。
３．海外投資。
４．房地產(chǎn)業(yè)。
后三項(xiàng)投資的共同特點(diǎn)是投資風(fēng)險(xiǎn)大，但預(yù)期的收益率也比較高。
私人養(yǎng)老金計(jì)劃的基金到底向什么方向投資，一般由基金管理人員決定，投資收益并入基金；實(shí)行個(gè)人帳戶的繳費(fèi)確定計(jì)劃中，投資方向則由個(gè)人選擇，投資收益記個(gè)人帳戶。由于私人養(yǎng)老金計(jì)劃一般都實(shí)行“基金制”，其資金流入一般大于資金流出，且養(yǎng)老金是一種長(zhǎng)期負(fù)債，延期支付，所以積累起來的資金大部可用于長(zhǎng)期投資。另外，由于養(yǎng)老基金的投資收益是免繳聯(lián)邦所得稅，所以投資人對(duì)市政建設(shè)債券一類的免稅證券投資并不感興趣，主要投資對(duì)象是公司股票，其次是公司債券和政策債券。私人養(yǎng)老基金是美國(guó)股票市場(chǎng)上最大的投資者之一。私人養(yǎng)老金計(jì)劃的投資首先注重的是收益性原則，因?yàn)橥顿Y收益愈多，企業(yè)（雇主）向養(yǎng)老金計(jì)劃繳費(fèi)就愈少（繳費(fèi)確定計(jì)劃中個(gè)人帳戶余額增加），投資管理人員（投資經(jīng)理）的報(bào)酬也越高。當(dāng)然，在投資中也會(huì)考慮到安全性和變現(xiàn)性的原則。
附件五
日本的企業(yè)年金制度
二次大戰(zhàn)以后，日本民營(yíng)企業(yè)普遍實(shí)行了“退職一次金”制度，在約９０％民營(yíng)企業(yè)職工在退休時(shí)可得到一次性支付一筆退職金。６０年代以后，這種“退職一次金”逐漸演化為企業(yè)年金，即企業(yè)把一筆錢交給生命保險(xiǎn)公司（人壽保險(xiǎn)公司），職工退休時(shí)，按年金方式支付。目前參加了厚生年金保險(xiǎn)的民營(yíng)企業(yè)有６０％實(shí)行了企業(yè)年金制度。
日本的企業(yè)年金是企業(yè)對(duì)職工勞動(dòng)的補(bǔ)償，是對(duì)國(guó)民年金和厚生年金的補(bǔ)充，是由企業(yè)根據(jù)各自的需要和承受能力制度的制度，具有以下幾個(gè)主要特點(diǎn)：
一、目前大部分企業(yè)實(shí)際上把企業(yè)年金分為兩部分，一部分仍一次性支付，另一部分以年金方式支付。這樣做的好處是，即可以把一筆錢留在企業(yè)，企業(yè)調(diào)度使用方便；又另有一筆錢交給商業(yè)保險(xiǎn)公司投資運(yùn)營(yíng)，免除了職工對(duì)企業(yè)未來支付能力的擔(dān)心。
二、一次性支付的數(shù)額原則上與職工在本企業(yè)工作年限及退休時(shí)基本工資高低掛鉤，但事先并不許諾，要根據(jù)支付時(shí)的具體情況來決定。如果職工退休時(shí)企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況不好，也可以少支付。
三、企業(yè)年金按照“預(yù)先積累方式”籌集，即制度建立初期多收保險(xiǎn)費(fèi)，積累起一筆基金，待達(dá)到一定積累額之后，再按照“支付金額=保險(xiǎn)費(fèi)＋利息”的公式（即收支相等原則）進(jìn)行支付。
四、企業(yè)年金的大部分費(fèi)用由企業(yè)承擔(dān)，個(gè)人也負(fù)擔(dān)一部分。
五、企業(yè)年金由信托銀行和人壽保險(xiǎn)公司管理、經(jīng)營(yíng)和支付。企業(yè)要分別與職工和信托銀行或人壽保險(xiǎn)公司簽訂年金合同；職工先將本人應(yīng)負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)交給企業(yè)，再由企業(yè)將職工所交費(fèi)用和企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用交給信托銀行或人壽保險(xiǎn)公司。信托銀行和人壽保險(xiǎn)公司可以運(yùn)用這筆資金進(jìn)行投資，投資方向包括國(guó)債、貸款信托、動(dòng)產(chǎn)信托、股票、不動(dòng)產(chǎn)以及外匯證券等。企業(yè)職工退休后，由信托銀行按規(guī)定向職工支付退休金。如果基金實(shí)現(xiàn)增值，超過了需要支付的數(shù)量，可以將規(guī)定保留額以外的部分退還給企業(yè)。由于許多企業(yè)同信托銀行或人壽保險(xiǎn)公司簽訂了合同，故企業(yè)年金按不同委托者分別加以管理。
六、企業(yè)年金的水平有一定限制。企業(yè)年金與厚生年金相加不能超過公務(wù)員共濟(jì)年金的水平（共濟(jì)年金的水平相當(dāng)于退休時(shí)工資的７０％），并且可以列入成本開支。如果超過了，超過部分要征稅。