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中國保險監(jiān)督管理委員會|保監(jiān)發(fā)〔2007〕53號|2006-07-04發(fā)布|2006-07-04實(shí)施|失效/廢止
保監(jiān)發(fā)〔2007〕53號

第一章
總則
第一條
為規(guī)范保險資金間接投資基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資行為和操作流程，防范投資管理風(fēng)險，維護(hù)保險資產(chǎn)安全，根據(jù)《保險資金間接投資基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目試點(diǎn)管理辦法》（以下簡稱管理辦法）等法律法規(guī)，制定本指引。
第二條
本指引所稱債權(quán)投資計(jì)劃（以下簡稱投資計(jì)劃），是指受托人根據(jù)管理辦法規(guī)定，發(fā)行投資計(jì)劃受益憑證（以下簡稱受益憑證），向保險機(jī)構(gòu)等委托人募集資金，投資基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，按照約定支付本金和預(yù)期收益的金融工具。
第三條
委托人應(yīng)當(dāng)自主投資，自擔(dān)風(fēng)險；受托人應(yīng)當(dāng)及時明示項(xiàng)目經(jīng)營風(fēng)險和投資風(fēng)險，謹(jǐn)慎勤勉管理投資計(jì)劃；托管人應(yīng)當(dāng)規(guī)范保管資產(chǎn)，監(jiān)督投資計(jì)劃運(yùn)作；獨(dú)立監(jiān)督人應(yīng)當(dāng)維護(hù)受益人利益，監(jiān)督受托人和項(xiàng)目方管理運(yùn)營情況。
第四條
中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國保監(jiān)會）依法對投資計(jì)劃設(shè)立、運(yùn)作和清算等事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督管理。
第二章
發(fā)起設(shè)立
第一節(jié)?設(shè)立準(zhǔn)備
第五條
受托人設(shè)立投資計(jì)劃前，應(yīng)當(dāng)做好下列基礎(chǔ)工作：
（一）綜合考慮經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期、宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策等因素，研究確定投資計(jì)劃；
（二）審慎選擇投資項(xiàng)目，確保所選項(xiàng)目符合管理辦法規(guī)定條件；
（三）全面評估投資風(fēng)險，配備專業(yè)管理人員；
（四）與其他當(dāng)事人協(xié)商投資計(jì)劃運(yùn)作方案。
第六條
受托人設(shè)立投資計(jì)劃，確定投資項(xiàng)目，發(fā)行受益憑證，應(yīng)當(dāng)做好下列工作：
（一）開展盡職調(diào)查、評估項(xiàng)目風(fēng)險、論證投資可行性，形成相關(guān)報告；
（二）風(fēng)險管理部門向董事會或者董事會授權(quán)機(jī)構(gòu)出具書面意見，說明投資項(xiàng)目和業(yè)務(wù)流程合規(guī)性，闡述可能存在的各種風(fēng)險；
（三）董事會或者董事會授權(quán)機(jī)構(gòu)，審議設(shè)立投資計(jì)劃，形成有關(guān)決議；
（四）委托監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)可的信用評級機(jī)構(gòu)，評估受益憑證信用級別；
（五）按照市場化原則，與項(xiàng)目方確定投資合同債權(quán)收益率，與委托人確定受益憑證期限和預(yù)期收益率；
（六）擬定投資計(jì)劃說明書、募集說明書、受托合同、托管合同、投資合同和監(jiān)督合同等；
（七）制定應(yīng)急處理預(yù)案；
（八）申請及其他相關(guān)工作。
前款第（五）項(xiàng)投資合同債權(quán)收益率，應(yīng)當(dāng)充分考慮國家法定利率、市場利率及其變化趨勢，可以采取固定或者浮動方式確定。
第七條
采用保證擔(dān)保方式提高信用級別的，應(yīng)當(dāng)是本息全額無條件不可撤銷連帶責(zé)任擔(dān)保，且擔(dān)保人必須滿足下列條件之一：
（一）國家專項(xiàng)基金；
（二）上年度國內(nèi)信用評級
AA級以上的商業(yè)銀行；
（三）上年末凈資產(chǎn)在
200億元人民幣以上的非金融機(jī)構(gòu)。
用其他方式提高信用級別的，由監(jiān)管機(jī)構(gòu)另行規(guī)定。
第二節(jié)
申報材料
第八條
受托人向中國保監(jiān)會提交設(shè)立投資計(jì)劃的申請材料，應(yīng)當(dāng)說明向委托人發(fā)行受益憑證總額、發(fā)行期限、預(yù)期收益和托管安排；具體說明投資方向、與項(xiàng)目方確定的資金用途、使用期限、債權(quán)收益率和擔(dān)保情況。
投資計(jì)劃所附投資合同、托管合同應(yīng)當(dāng)為正式合同，并有經(jīng)過監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核生效的條款。
第九條?中國保監(jiān)會受理后，對材料要件及內(nèi)容完整性進(jìn)行形式審核，并出具書面意見。形式審核包括但不限于董事會決議、項(xiàng)目合規(guī)性、風(fēng)險評估報告、內(nèi)部管理、相關(guān)合同、募集說明書、受益憑證要素和法律意見書等。
前款募集說明書應(yīng)當(dāng)載明投資計(jì)劃最低募集規(guī)模；投資合同應(yīng)當(dāng)約定受托人最低投資額度不低于合同金額一定比例，合同方能生效。
中國保監(jiān)會形式審核投資計(jì)劃，不表明對該投資計(jì)劃的價值和收益做出任何實(shí)質(zhì)性判斷、推薦或者保證，也不表明投資于該投資計(jì)劃沒有風(fēng)險。
第三節(jié)
募集發(fā)行
第十條
受托人可以委托其他金融機(jī)構(gòu)，或者自行推介投資計(jì)劃。
推介應(yīng)當(dāng)說明投資計(jì)劃設(shè)計(jì)原理和交易結(jié)構(gòu)，揭示投資項(xiàng)目主要風(fēng)險和風(fēng)險收益特征，標(biāo)明受益憑證發(fā)行要素，披露風(fēng)險承擔(dān)原則和相關(guān)法律責(zé)任，明示專業(yè)律師出具的法律意見書。推介內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有任何虛假，誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。
第十一條
受托人完成推介事項(xiàng)后，應(yīng)當(dāng)與其他當(dāng)事人簽訂投資合同、托管合同以外的其他法律文件，按照募集說明書約定，發(fā)行受益憑證。
受益憑證可以采用記賬式、憑證式或者其他方式，載明票面價值、發(fā)行期限、票面收益率、發(fā)行機(jī)構(gòu)、如約償還本金和收益的條件等內(nèi)容。
第十二條
受托人應(yīng)當(dāng)在投資計(jì)劃形式審核后，６０個工作日內(nèi)完成發(fā)行工作，并在發(fā)行結(jié)束
５個工作日內(nèi)，將發(fā)行情況上報中國保監(jiān)會備案。
發(fā)行情況報告至少包括發(fā)行規(guī)模、認(rèn)購名單、認(rèn)購金額、驗(yàn)資證明、有關(guān)合同或者協(xié)議的復(fù)印件和市場反映等。
第十三條
受托人未能在６０個工作日內(nèi)發(fā)行投資計(jì)劃，或者發(fā)行規(guī)模未達(dá)到本指引第九條第二款規(guī)定，應(yīng)當(dāng)停止發(fā)行，原核準(zhǔn)文件自動失效。
受托人應(yīng)當(dāng)在停止發(fā)行后７個工作日內(nèi)，將已經(jīng)募集的資金，按照約定銀行存款利率計(jì)算的利息，退還委托人。本息損失部分由受托人自行承擔(dān)。受托人退還募集資金后３個工作日內(nèi)，將市場反映、失敗原因、存在問題、退款情況和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等書面報告中國保監(jiān)會。
第十四條
受托人應(yīng)當(dāng)與托管人共同制定投資計(jì)劃資產(chǎn)托管制度，確定資金劃撥、授權(quán)方式、授權(quán)額度和操作流程，確保資產(chǎn)安全。
第十五條
受托人發(fā)行受益憑證，募集投資計(jì)劃資金，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定做好下列事項(xiàng)：
（一）開立資產(chǎn)托管賬戶；
（二）確認(rèn)委托人認(rèn)購資金到賬；
（三）建立委托人和受益人名冊；
（四）披露受益人名冊及有關(guān)信息，協(xié)助受益人召開受益人大會。
第十六條
已經(jīng)取得保險機(jī)構(gòu)股票資產(chǎn)托管資格的托管人，自動獲得投資計(jì)劃托管資格。托管人應(yīng)當(dāng)將委托人認(rèn)購?fù)顿Y計(jì)劃資金，及時劃入投資計(jì)劃資產(chǎn)托管賬戶，向委托人、受托人出具資金到賬證明。
第三章
運(yùn)作管理
第一節(jié)?項(xiàng)目管理
第十七條
受托人應(yīng)當(dāng)按照投資計(jì)劃合同，實(shí)施項(xiàng)目管理，有關(guān)管理包括但不限于資金劃撥管理、本息回收管理、項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營管理、項(xiàng)目方與擔(dān)保人管理等。
第十八條
受托人實(shí)施資金劃撥和本息回收管理，應(yīng)當(dāng)包括但不限于下列事項(xiàng)：
（一）規(guī)范托管賬戶資金劃撥管理，與項(xiàng)目方約定，并按照投資合同、項(xiàng)目進(jìn)程和用款計(jì)劃撥付資金；
（二）首次劃款前，確認(rèn)項(xiàng)目方自籌資金已經(jīng)到位，審核已經(jīng)取得開工許可證，核實(shí)擔(dān)保合同或者其他增級信用措施已經(jīng)生效，確定資金使用計(jì)劃符合投資合同約定，審查其他必要合法證明文件；
（三）嚴(yán)格審核每筆劃款，核實(shí)與用款相關(guān)的所有商務(wù)合同或者其他依據(jù)；
（四）及時向項(xiàng)目方和擔(dān)保人發(fā)出還本付息通知，同時告知獨(dú)立監(jiān)督人，督促托管人將項(xiàng)目方償還本金和利息計(jì)入投資計(jì)劃資產(chǎn)托管賬戶；
（五）項(xiàng)目方和擔(dān)保人在規(guī)定時間內(nèi)，未能及時償還本息應(yīng)當(dāng)啟動擔(dān)保機(jī)制，保全資產(chǎn)。
第十九條
受托人應(yīng)當(dāng)在下列情況發(fā)生時，停止劃款并視情況采取相應(yīng)措施：
（一）項(xiàng)目所在地發(fā)生不可抗力因素，直接或者間接影響項(xiàng)目執(zhí)行和經(jīng)營管理，改變項(xiàng)目可行因素，大幅減少投資收益；
（二）項(xiàng)目方用款申請不符合計(jì)劃進(jìn)度，項(xiàng)目方不按規(guī)定用途使用資金或者挪用資金；
（三）項(xiàng)目方未做妥善的債務(wù)償還安排，到期未支付利息及其他費(fèi)用；
（四）項(xiàng)目方或者擔(dān)保人發(fā)生破產(chǎn)、兼并等重大經(jīng)濟(jì)變化，擔(dān)保能力低于擔(dān)保金額；
（五）項(xiàng)目方實(shí)際控制人發(fā)生變更、未按期支付其他借款人利息、不能按時支付供貨商貨款；
（六）其他需要停止劃款情況。
第二十條
受托人實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營管理，應(yīng)當(dāng)包括但不限于下列事項(xiàng)：
（一）項(xiàng)目建設(shè)期間，從劃撥第一筆資金起，按照約定提交建設(shè)報告，具體分析評估項(xiàng)目進(jìn)展情況；
（二）項(xiàng)目經(jīng)營期間，按照約定提交經(jīng)營狀況報告、財(cái)務(wù)報告和相關(guān)資料，分析評估生產(chǎn)運(yùn)營情況；
（三）定期或者不定期實(shí)地考察，重點(diǎn)了解項(xiàng)目進(jìn)展、資金使用、經(jīng)營管理等情況，提出意見建議和解決方案；
（四）項(xiàng)目方或者項(xiàng)目出現(xiàn)嚴(yán)重問題，危及資金安全，及時采取法律訴訟等措施，保全資產(chǎn)；
（五）每年向受益人出具書面報告，報告項(xiàng)目進(jìn)展、資金使用、經(jīng)營管理、存在問題、還本付息及逾期項(xiàng)目催收金額等情況；
（六）按照有關(guān)規(guī)定，完整保存項(xiàng)目文件資料，不得遺漏、丟失或者隨意銷毀；
（七）其他相關(guān)事項(xiàng)。
第二十一條
受托人實(shí)施項(xiàng)目方與擔(dān)保人跟蹤管理，應(yīng)當(dāng)包括但不限于下列事項(xiàng)：
（一）按照投資合同約定，要求項(xiàng)目方報送上一會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報表，定期評估項(xiàng)目方資信狀況；
（二）按照投資合同或者擔(dān)保合同約定，要求擔(dān)保人報送上一會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報表，全面分析擔(dān)保人公司治理、資質(zhì)信用、行業(yè)地位、財(cái)務(wù)狀況、歷史擔(dān)保、償債能力，提出相應(yīng)對策；
（三）定期核實(shí)已簽擔(dān)保有效性，確保無他項(xiàng)可能致使擔(dān)保無效的權(quán)利存在；
（四）與項(xiàng)目方和擔(dān)保人溝通，定期或者不定期了解其人員變動、業(yè)務(wù)調(diào)整以及是否涉及重大案件和其他相關(guān)情況。
第二十二條
托管人應(yīng)當(dāng)按照托管合同約定，接收項(xiàng)目方償還本金和利息，及時準(zhǔn)確劃入投資計(jì)劃資產(chǎn)托管賬戶，監(jiān)督受托人履行項(xiàng)目管理職責(zé)。
第二十三條
獨(dú)立監(jiān)督人監(jiān)督受托人、項(xiàng)目方運(yùn)營管理項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)包括但不限于下列事項(xiàng)：
（一）核對項(xiàng)目方向受托人提出的用款申請是否符合資金用途和實(shí)際工程進(jìn)度；
（二）監(jiān)督受托人核對銀行對賬單、發(fā)票、保險單、商檢單和工程進(jìn)度證明等劃款依據(jù)，監(jiān)督托管賬戶資金劃撥指令執(zhí)行；
（三）監(jiān)督、評估項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營質(zhì)量、風(fēng)險、財(cái)務(wù)預(yù)決算等；
（四）監(jiān)督項(xiàng)目方還本付息資金準(zhǔn)備及實(shí)際支付情況；
（五）關(guān)注停止劃款情形出現(xiàn)后，受托人處理情況，并報告受益人；
（六）及時與受益人溝通，報告受托人和項(xiàng)目方管理情況，協(xié)助受益人提交議案。
第二節(jié)
受益人大會
第二十四條
受益人大會召開、提交議題和審議表決等會議事項(xiàng)，按照受益人大會章程執(zhí)行，并遵守管理辦法有關(guān)規(guī)定。
受益人大會章程至少包括受益人大會職責(zé)、受益人權(quán)利和義務(wù)、議事規(guī)則、表決流程、信息披露和章程修改等。
第二十五條?受益人大會應(yīng)當(dāng)審議、修改受益人大會章程、監(jiān)督合同、投資計(jì)劃設(shè)立費(fèi)用、受益憑證本息兌付日期變更和其他約定事項(xiàng)。
第二十六條
受益人大會應(yīng)當(dāng)由召集人整理會議紀(jì)要，出席大會的受益人或者其授權(quán)代理人應(yīng)當(dāng)簽名確認(rèn)。召集人應(yīng)當(dāng)將有關(guān)議案、大會決議、出席會議人員簽名冊、受益人授權(quán)委托書和會議紀(jì)要等送受托人存檔，并報送托管人和獨(dú)立監(jiān)督人。
第二十七條
受托人可以應(yīng)受益人大會召集人要求，列席受益人大會，根據(jù)議題需要，向受益人大會說明有關(guān)事項(xiàng)。
第二十八條
根據(jù)受益人大會議題需要，托管人說明有關(guān)投資計(jì)劃資產(chǎn)托管情況及履行監(jiān)督職責(zé)情況；獨(dú)立監(jiān)督人說明監(jiān)督投資計(jì)劃運(yùn)作和項(xiàng)目經(jīng)營管理情況，并為保護(hù)受益人利益，向受托人提出質(zhì)詢。
第三節(jié)
會計(jì)處理
第二十九條
受托人和委托人應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，制定投資計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度，確定會計(jì)核算方法、賬務(wù)處理原則，合理計(jì)量公允價值，并將會計(jì)處理情況上報中國保監(jiān)會。
投資計(jì)劃的會計(jì)政策，應(yīng)當(dāng)經(jīng)受益人大會批準(zhǔn)。
第三十條
受托人應(yīng)當(dāng)建立投資計(jì)劃業(yè)務(wù)臺賬和會計(jì)賬簿，并與其他業(yè)務(wù)區(qū)別管理。
受托人應(yīng)當(dāng)與托管人、項(xiàng)目方共同建立定期對賬制度，并向獨(dú)立監(jiān)督人通報有關(guān)情況。
第三十一條
受托人負(fù)責(zé)編制投資計(jì)劃財(cái)務(wù)會計(jì)報告。
項(xiàng)目方、托管人應(yīng)當(dāng)及時提交項(xiàng)目運(yùn)營管理財(cái)務(wù)信息和托管信息，配合受托人做好財(cái)務(wù)會計(jì)報告編制工作。
第四章
憑證管理
第一節(jié)
憑證登記
第三十二條?受益憑證應(yīng)當(dāng)在受托人或者指定專業(yè)機(jī)構(gòu)登記，并按照有關(guān)規(guī)則辦理。
第三十三條
受托人或者專業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核有關(guān)開戶資料，為受益人開立法人賬戶，登記受益憑證，辦理相關(guān)手續(xù)。已經(jīng)開立法人賬戶的，受益憑證應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽谕环ㄈ速~戶名下。
第三十四條
受托人應(yīng)當(dāng)建立受益憑證簿記系統(tǒng)，為受益人辦理受益憑證持有數(shù)量等權(quán)益登記，并出具權(quán)益登記證明。按照受益人提供的資金結(jié)算賬戶，辦理受益憑證的交易結(jié)算及支付本金和收益等業(yè)務(wù)。
第三十五條
受托人應(yīng)當(dāng)接受受益人查詢，了解法人賬戶受益憑證余額及其他賬務(wù)信息，提供結(jié)算交割單或者余額對賬單。
第三十六條?受益憑證到期，沒有未到期抵押、質(zhì)押及司法凍結(jié)等未了結(jié)債權(quán)債務(wù)，受括人應(yīng)當(dāng)注銷受益憑證。
第二節(jié)
憑證兌付
第三十七條
受托人應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益人名冊，按照募集說明書約定，支付受益憑證收益和兌付本金，不得違反約定，擅自變更兌付日期。確需變更兌付日期的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過受益人大會審議，并及時發(fā)布公告。
第三十八條
受托人支付受益憑證收益和兌付本金，應(yīng)當(dāng)包括但不限于下列事項(xiàng)：
（一）與托管人核實(shí)托管資產(chǎn)，了解可以支付受益人本金和收益的資金狀況；
（二）受益憑證收益支付日或者本金兌付日前
5個工作日內(nèi)，按照約定方式通知或者在指定媒體，公布本金和收益兌付事項(xiàng)；
（三）發(fā)現(xiàn)托管資產(chǎn)不足以支付受益人本金和收益的，督促項(xiàng)目方和擔(dān)保人，及時足額支付本金和利息；
（四）未能按期兌付的，應(yīng)當(dāng)按照約定及時通知受益人。
第三十九條
托管人應(yīng)當(dāng)核實(shí)受托人向受益人出具的募集說明書、受益人名冊、本金和收益兌付公告、可兌付資產(chǎn)，按照收益分配方案和受托人劃款指令，將本金和收益資金劃入受益人指定賬戶，同時向受托人報告兌付情況。
第三節(jié)
流通轉(zhuǎn)讓
第四十條
委托人可以自主轉(zhuǎn)讓受益憑證。受托人應(yīng)當(dāng)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓申請合規(guī)性，辦理受益憑證查詢和過戶手續(xù)。專業(yè)機(jī)構(gòu)承辦流通轉(zhuǎn)讓手續(xù)的，受托人和委托人應(yīng)當(dāng)按照其有關(guān)規(guī)則辦理。
第四十一條?受托人應(yīng)當(dāng)為受益憑證擬受讓方提供查詢服務(wù)，審核下列枋料并出具相關(guān)證明：
（一）受益憑證查詢申請表；
（二）受益憑證持有人授權(quán)查詢證明；
（三）擬受讓方營業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件、法人授權(quán)委托書、經(jīng)辦人有效身份證明原件及復(fù)印件；
（四）其它有關(guān)材料。
第四十二條
受托人應(yīng)當(dāng)根據(jù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，審核轉(zhuǎn)讓雙方下列事項(xiàng)，變更受益人名冊，辦理過戶手續(xù)，確認(rèn)受益人權(quán)益：
（一）受益憑證轉(zhuǎn)讓或者受讓申請表；
（二）確認(rèn)轉(zhuǎn)讓方有足額受益憑證且可轉(zhuǎn)讓；
（三）轉(zhuǎn)讓協(xié)議正本；
（四）營業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件、法人授權(quán)委托書、經(jīng)辦人有效身份證明原件及復(fù)印件；
（五）其它有關(guān)材料。
有關(guān)當(dāng)事人未按照本指引規(guī)定辦理受益憑證轉(zhuǎn)讓，受托人有權(quán)不予確認(rèn)，不予辦理受益憑證過戶手續(xù)。
第四十三條
受托人應(yīng)當(dāng)及時通知托管人、獨(dú)立監(jiān)督人，說明受益憑證轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)。
第五章
資產(chǎn)清算
第四十四條
投資計(jì)劃到期或者提前終止，受托人應(yīng)當(dāng)按照投資計(jì)劃約定，做好清算工作：
（一）投資計(jì)劃終止前10個工作日內(nèi)，成立清算小組，指定清算責(zé)任人，聘請會計(jì)師事務(wù)所及其他中介機(jī)構(gòu)協(xié)助清算；
（二）主動與托管人、獨(dú)立監(jiān)督人和受益人復(fù)核清算資產(chǎn)價值；
（三）會計(jì)師事務(wù)所和其他中介機(jī)構(gòu)審計(jì)、評估、法律工作結(jié)束5個工作日內(nèi)，形成清算方案，并及時提交其他當(dāng)事人和利益相關(guān)者；
（四）提示其他當(dāng)事人和利益相關(guān)者收到清算方案10個工作日內(nèi)提出意見；
（五）發(fā)出劃款指令，將清算資產(chǎn)劃入受益人指定賬戶；
（六）向托管人申請注銷投資計(jì)劃資產(chǎn)托管賬戶；
（七）向?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)申請注銷受益憑證登記；
（八）其他約定的清算事項(xiàng)。
第四十五條
受托人應(yīng)當(dāng)按照管理辦法第十九條規(guī)定，出具清算報告，并按照約定方式通知受益人、獨(dú)立監(jiān)督人或者在指定媒體公告。持有三分之二受益權(quán)的受益人，在規(guī)定期限內(nèi)未對清算報告提出書面異議，視為認(rèn)可。受托人可以解除清算報告所列責(zé)任，受托人有不當(dāng)行為的除外。
第四十六條
受托人應(yīng)當(dāng)按照投資計(jì)劃約定，書面通知受益人或者其他利益歸屬人接收清算資產(chǎn)。
受益人或者其他利益歸屬人未能及時接收的，由托管人保管，保管費(fèi)用和相關(guān)費(fèi)用由該項(xiàng)資產(chǎn)承擔(dān)。托管人不得運(yùn)用保管資產(chǎn)，保管期間產(chǎn)生的收益屬于保管資產(chǎn)。
第四十七條?根據(jù)獨(dú)立監(jiān)督人意見，受益人應(yīng)當(dāng)及時確認(rèn)清算方案，接收清算資產(chǎn)。
第六章?信息披露
第四十八條
受托人應(yīng)當(dāng)按照管理辦法、本指引和投資計(jì)劃約定，及時向其他當(dāng)事人披露信息，并向中國保監(jiān)會報告。
受益憑證在專業(yè)機(jī)構(gòu)登記的，受托人應(yīng)當(dāng)按照專業(yè)機(jī)構(gòu)的規(guī)定披露信息。
受托人披露信息應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)當(dāng)事人復(fù)核，保證信息真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，與報告內(nèi)容一致。
第四十九條
受托人推介投資計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)按照本指引第十條規(guī)定，向委托人披露相關(guān)信息，提示投資風(fēng)險。
第五十條
受托人管理投資計(jì)劃，除按照管理辦法第七十一條規(guī)定披露信息外，還應(yīng)當(dāng)披露下列信息：
（一）項(xiàng)目管理報告，包括資金使用情況，受托人和項(xiàng)目方年度財(cái)務(wù)報表，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會詩師事務(wù)所審僚；
（二）受益憑證信用評級；
（三）項(xiàng)目本息回收和受益憑證兌付情況；
（四）投資計(jì)劃涉及關(guān)聯(lián)交易金額、占投資計(jì)劃比例、實(shí)際轉(zhuǎn)讓價格和市場公允價格水平等；
（五）投資計(jì)劃資產(chǎn)損失及產(chǎn)生原因；
（六）與投資計(jì)劃相關(guān)的重大突發(fā)事件；
（七）投資計(jì)劃約定或者中國保監(jiān)會規(guī)定的其他事項(xiàng)。
前款第（二）項(xiàng)受益憑證在投資計(jì)劃有效存續(xù)期間，至少每年評級一次。
第五十一條
投資計(jì)劃終止時，受托人按照管理辦法第十九條、第七十一條規(guī)定披露信息外，還應(yīng)當(dāng)披露下列信息：
（一）投資計(jì)劃到期前一個月，向受益人和其他利益歸屬人如期交付投資計(jì)劃利益的可能性；
（二）投資計(jì)劃提前或者到期終止清算報告、資產(chǎn)歸屬和分配情況；
（三）投資計(jì)劃無法按照約定，向受益人和其他利益歸屬人支付投資收益以及解決措施；
（四）其他相關(guān)信息。
第五十二條?本指引由中國保監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋、修訂，自發(fā)布之日起實(shí)施。
中國保險監(jiān)督管理委員會