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中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)|保監(jiān)發(fā)〔2008〕第16號(hào)|2008-02-21發(fā)布|2008-02-21實(shí)施|失效/廢止
保監(jiān)發(fā)〔2008〕第16號(hào)

一、
評(píng)分規(guī)則
內(nèi)部控制自我評(píng)估采取評(píng)分制，壽險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)每一項(xiàng)評(píng)估點(diǎn)，從健全性、合理性、有效性三方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，具體評(píng)分規(guī)則細(xì)化并修改如下：
（一）
評(píng)估要點(diǎn)分值分配
在對(duì)各評(píng)估點(diǎn)的健全性、合理性、有效性評(píng)分時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際將每一個(gè)評(píng)估點(diǎn)細(xì)化為若干評(píng)估要點(diǎn)，并按比例平均分配分值。假設(shè)某評(píng)估點(diǎn)的分值為w，某壽險(xiǎn)公司根據(jù)公司實(shí)際將該評(píng)估點(diǎn)細(xì)化為n個(gè)評(píng)估要點(diǎn)，則每個(gè)評(píng)估要點(diǎn)的分值為w/n。
（二）
健全性、合理性和有效性的比例分配
1、
滿足健全性要求，即過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)被充分識(shí)別，且相關(guān)控制措施被明確規(guī)定的，可獲得該項(xiàng)評(píng)估要點(diǎn)分值的20%；
2、
在滿足前項(xiàng)的基礎(chǔ)上，控制措施合理的，可再獲得該項(xiàng)評(píng)估要點(diǎn)分值的30%；
3、
在滿足前兩項(xiàng)的基礎(chǔ)上，控制措施得到有效執(zhí)行的，可再獲得該項(xiàng)評(píng)估要點(diǎn)分值的50%。
（三）
有效性評(píng)分的具體規(guī)則
1、
一般評(píng)估的有效性根據(jù)抽樣結(jié)果評(píng)分，具體規(guī)則如下：
（1）如果在抽樣范圍內(nèi)未發(fā)生例外事項(xiàng)，則該項(xiàng)目得滿分；
（2）如果在抽樣范圍內(nèi)發(fā)生1個(gè)例外事項(xiàng)，應(yīng)擴(kuò)大一倍樣本量進(jìn)行重新測(cè)試。如果增加后的樣本測(cè)試中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)其他例外事項(xiàng)，則該項(xiàng)目可得總分的50%。如果增加后的樣本測(cè)試中發(fā)現(xiàn)了1個(gè)或多個(gè)例外事項(xiàng)，則該項(xiàng)目不得分。
（3）如果在抽樣范圍內(nèi)發(fā)現(xiàn)兩個(gè)或以上的例外事項(xiàng)，該項(xiàng)目不得分。
2、
特殊評(píng)估點(diǎn)有效性的賦分
（1）內(nèi)部控制政策、內(nèi)部控制目標(biāo)有效性的賦分
在對(duì)控制環(huán)境要素中的“內(nèi)部控制政策”和“內(nèi)部控制目標(biāo)”這兩個(gè)評(píng)估點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，根據(jù)其他所有評(píng)估點(diǎn)有效性的評(píng)分確定此兩項(xiàng)評(píng)估點(diǎn)有效性的分值。具體計(jì)算公式如下：
內(nèi)部控制政策（內(nèi)部控制目標(biāo)）的有效性得分=內(nèi)部控制政策（內(nèi)部控制目標(biāo)）有效性的滿分×除內(nèi)部控制政策和內(nèi)部控制目標(biāo)外的其他所有評(píng)估點(diǎn)的有效性實(shí)際得分占其他所有評(píng)估點(diǎn)有效性滿分的比例
（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有效性的賦分
在對(duì)財(cái)務(wù)控制中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度這個(gè)評(píng)估點(diǎn)有效性進(jìn)行評(píng)分時(shí)，要根據(jù)財(cái)務(wù)控制中其他評(píng)估點(diǎn)有效性的評(píng)分計(jì)算相應(yīng)分值。計(jì)算公式如下：
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有效性得分=財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有效性的滿分×財(cái)務(wù)控制中除財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以外的其他評(píng)估點(diǎn)的有效性實(shí)際得分占其他評(píng)估點(diǎn)有效性滿分的比例
（四）
法人機(jī)構(gòu)評(píng)分匯總
對(duì)法人機(jī)構(gòu)各評(píng)估點(diǎn)進(jìn)行評(píng)分時(shí)，應(yīng)充分考慮總公司與分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控評(píng)價(jià)的結(jié)果，匯總計(jì)算。在匯總計(jì)算法人機(jī)構(gòu)評(píng)分時(shí)，分三種情況分別處理。
1、
只適用于法人機(jī)構(gòu)的評(píng)估點(diǎn)的評(píng)分匯總
適用于法人機(jī)構(gòu)但不適用分支機(jī)構(gòu)的評(píng)估點(diǎn)，如產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、投資決策等。法人機(jī)構(gòu)評(píng)分即為總公司評(píng)分。
2、
只適用于分支機(jī)構(gòu)的評(píng)估點(diǎn)的評(píng)分匯總
不適用于法人機(jī)構(gòu)但適用于分支機(jī)構(gòu)的評(píng)估點(diǎn)，如對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管控，不并入法人機(jī)構(gòu)的評(píng)分。
3、
對(duì)法人機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)同時(shí)適用的評(píng)估點(diǎn)的評(píng)分匯總
對(duì)法人機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)同時(shí)適用的評(píng)估點(diǎn)，分為兩種情況：
（1）該評(píng)估點(diǎn)不僅同時(shí)適用法人機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)，同時(shí)該評(píng)估點(diǎn)的分值一樣。在匯總計(jì)算法人機(jī)構(gòu)評(píng)分時(shí)，總公司所得分值占總分值的50%，所有分支機(jī)構(gòu)的平均得分占總分值的50%，具體計(jì)算公式如下：
匯總后的分?jǐn)?shù)＝總公司評(píng)分×50%＋（各分支機(jī)構(gòu)該項(xiàng)得分之和/分支機(jī)構(gòu)個(gè)數(shù)）×50%
（2）雖然該評(píng)估點(diǎn)同時(shí)適用法人機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)，但該評(píng)估點(diǎn)在法人機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)中所占的分值不同。應(yīng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)該評(píng)估點(diǎn)的得分進(jìn)行調(diào)整，將其在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)評(píng)分中的比例調(diào)至與法人機(jī)構(gòu)的相同，再進(jìn)行匯總。即按照總公司的所得分值占總分值的50%，所有分支機(jī)構(gòu)調(diào)整后的得分相加后除以分支機(jī)構(gòu)的個(gè)數(shù)后再乘以50%。具體公式如下：
匯總后的分?jǐn)?shù)＝法人機(jī)構(gòu)×50%＋（各分支機(jī)構(gòu)調(diào)整后的得分之和/分支機(jī)構(gòu)個(gè)數(shù)）×50%
假設(shè)某評(píng)估點(diǎn)同樣適用于法人機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)，法人機(jī)構(gòu)的滿分分值為A，分支機(jī)構(gòu)的滿分分值為B，一分支機(jī)構(gòu)該項(xiàng)評(píng)估點(diǎn)的實(shí)際得分為X，則該分支機(jī)構(gòu)該項(xiàng)評(píng)估點(diǎn)調(diào)整后的得分為：A/B×X。
（五）
評(píng)分注意點(diǎn)
在對(duì)每個(gè)評(píng)估點(diǎn)和評(píng)估要點(diǎn)的健全性、合理性與有效性得分進(jìn)行計(jì)算時(shí)，應(yīng)四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后三位。在最后加總時(shí)，得到的總分應(yīng)四舍五入，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。
二、
評(píng)估要求
（一）
2007年12月31日前成立的人壽保險(xiǎn)公司、健康保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》的要求認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)估工作，撰寫(xiě)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、客觀和完整。
（二）
公司應(yīng)妥善保管內(nèi)部控制自我評(píng)估過(guò)程中形成的評(píng)估檔案，并至少保存三年。
（三）
內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括如下內(nèi)容：
1、
2007年度內(nèi)部控制評(píng)估工作基本情況
2、
2007年度內(nèi)部控制評(píng)估結(jié)果概述
分項(xiàng)說(shuō)明控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督各部分的匯總得分。
3、
2007年度內(nèi)部控制情況
（1）基本情況
（2）存在的內(nèi)部控制缺陷
4、
2008年度改善內(nèi)部控制的計(jì)劃
（四）
內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告應(yīng)采用A4紙制作。封面應(yīng)載明公司法定名稱、“內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告”字樣以及報(bào)告期年份。公司法定代表人應(yīng)在法人機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告上簽字并加蓋公章，分支機(jī)構(gòu)總經(jīng)理應(yīng)在分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告上簽字并加蓋公章。
（五）
公司應(yīng)當(dāng)向保監(jiān)會(huì)和分支機(jī)構(gòu)所在地保監(jiān)局報(bào)送內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告、內(nèi)部控制評(píng)估表、上年度內(nèi)部控制缺陷改進(jìn)情況表（詳見(jiàn)附件一）、本年度內(nèi)部控制缺陷改進(jìn)計(jì)劃表（詳見(jiàn)附件二）的紙質(zhì)文本和Word或PDF電子文本。
電子文本可采用郵寄光盤(pán)或發(fā)送電子郵件（cun_chang@circ.gov.cn）的方式報(bào)送。
（六）
公司應(yīng)在2008年4月30日前向中國(guó)保監(jiān)會(huì)人身保險(xiǎn)監(jiān)管部報(bào)送經(jīng)董事會(huì)審議的法人機(jī)構(gòu)2007年度內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，向各地保監(jiān)局報(bào)送分支機(jī)構(gòu)2007年度內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。由于客觀原因確實(shí)無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送報(bào)告的，應(yīng)至少提前15天以書(shū)面申請(qǐng)的方式向我會(huì)或當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局申請(qǐng)延期，延期最長(zhǎng)不得超過(guò)15天。
《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法（試行）》（保監(jiān)發(fā)〔2006〕6號(hào)）中所做規(guī)定與上述規(guī)定有抵觸的，以此文件規(guī)定為準(zhǔn)，沒(méi)有抵觸的應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行。
附件：
一、上年度內(nèi)部控制缺陷的改善情況
二、20××年度內(nèi)控漏洞與缺陷及改善計(jì)劃
中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
二○○八年二月二十一日
附件一：上年度內(nèi)部控制缺陷的改善情況
評(píng)估點(diǎn)上期缺陷改善行動(dòng)計(jì)劃計(jì)劃完成情況例如：監(jiān)督-離任審計(jì)本公司上年度無(wú)離任審計(jì)政策；公司董事會(huì)敦促審計(jì)委員會(huì)制定“離任審計(jì)”政策，并責(zé)令公司內(nèi)部審計(jì)嚴(yán)格執(zhí)行；本公司審計(jì)委員會(huì)已經(jīng)制定了“離任審計(jì)”政策，該政策已于20XX年XX月XX日在公司范圍內(nèi)被正式頒布并實(shí)施。
法人機(jī)構(gòu)法人代表簽名/分支機(jī)構(gòu)總經(jīng)理簽名
二零××年××月××日
附件二：20XX年度內(nèi)控漏洞與缺陷及改善計(jì)劃
評(píng)估點(diǎn)缺陷改善行動(dòng)計(jì)劃執(zhí)行日期例如：監(jiān)督-離任審計(jì)本公司尚無(wú)離任審計(jì)政策；公司董事會(huì)將敦促審計(jì)委員會(huì)制定“離任審計(jì)”政策，并責(zé)令公司內(nèi)部審計(jì)嚴(yán)格執(zhí)行；20XX年XX月XX日
法人機(jī)構(gòu)法人代表簽名/分支機(jī)構(gòu)總經(jīng)理簽名
二零××年××月××日