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中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)||2006-04-18發(fā)布|2006-04-18實(shí)施|現(xiàn)行有效


1．本規(guī)則規(guī)范保險(xiǎn)公司的綜合收益在償付能力報(bào)告中的編報(bào)。
定義
2．本規(guī)則使用的下列術(shù)語(yǔ)，其定義為：
綜合收益，指除了資本交易以外的交易和事項(xiàng)導(dǎo)致的保險(xiǎn)公司實(shí)際資本的變動(dòng)。
綜合收益的構(gòu)成
3．保險(xiǎn)公司的綜合收益包括：
（1）承保業(yè)務(wù)收益；
（2）投資業(yè)務(wù)收益；
（3）管理業(yè)務(wù)收益；
（4）其他收益；
（5）資產(chǎn)非認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額；
（6）或有負(fù)債和預(yù)計(jì)負(fù)債的認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額。
承保業(yè)務(wù)收益，是指保險(xiǎn)公司承保業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)或負(fù)債的變動(dòng)結(jié)果。
5．承保業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)增加或負(fù)債減少的項(xiàng)目包括：
（1）直接業(yè)務(wù)保費(fèi)；
（2）分入保費(fèi)。
6．承保業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)減少或負(fù)債增加的項(xiàng)目包括：
（1）分出保費(fèi)；
（2）賠款（減：攤回分保賠款、追償款）；
（3）各類(lèi)給付（減：攤回分保賠款）；
（4）保戶紅利支出；
（5）退保金；
（6）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金變動(dòng)額；
（7）未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金變動(dòng)額；
（8）投連險(xiǎn)單位準(zhǔn)備金變動(dòng)額（減：投連險(xiǎn)投資賬戶投資收益）；
（9）承保傭金和手續(xù)費(fèi)（減：攤回分保傭金和手續(xù)費(fèi)）；
（10）承保業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅金及附加（減：攤回分保營(yíng)業(yè)稅金及附加）；
（11）承保業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)費(fèi)用；
（12）分保費(fèi)用支出；
（13）提取保險(xiǎn)保障基金。
投資業(yè)務(wù)收益，是指保險(xiǎn)公司投資業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)或負(fù)債的變動(dòng)結(jié)果。
8．投資業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)增加或負(fù)債減少的項(xiàng)目包括：
（1）投資業(yè)務(wù)收入。
9．投資業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)減少或負(fù)債增加的項(xiàng)目包括：
（1）投資業(yè)務(wù)費(fèi)用；
（2）投資業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅金及附加；
（3）投資業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
10．受托管理業(yè)務(wù)收益，是指保險(xiǎn)公司從事企業(yè)年金管理、健康管理等受托管理業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)或負(fù)債的變動(dòng)結(jié)果。
11．受托管理業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)增加或負(fù)債減少的項(xiàng)目包括：
（1）企業(yè)年金管理收入；
（2）健康管理收入；
（3）其他受托管理業(yè)務(wù)收入。
12．受托管理業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)減少或負(fù)債增加的項(xiàng)目包括：
（1）企業(yè)年金管理支出；
（2）健康管理支出；
（3）其他受托管理業(yè)務(wù)支出。
其他收益，是指保險(xiǎn)公司除了承保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、受托管理業(yè)務(wù)以外的其他非資本交易和事項(xiàng)導(dǎo)致的資產(chǎn)或負(fù)債的變動(dòng)結(jié)果。
14．其他非資本交易和事項(xiàng)導(dǎo)致的資產(chǎn)增加或負(fù)債減少的項(xiàng)目包括：
（1）房地產(chǎn)評(píng)估增值凈增加額；
（2）其他業(yè)務(wù)收入；
（3）營(yíng)業(yè)外收入；
（4）投資資產(chǎn)非經(jīng)營(yíng)性增值。
15．其他非資本交易和事項(xiàng)導(dǎo)致的資產(chǎn)減少或負(fù)債增加的項(xiàng)目包括：
（1）房地產(chǎn)評(píng)估增值凈減少額；
（2）其他業(yè)務(wù)支出；
（3）營(yíng)業(yè)外支出；
（4）所得稅。
資產(chǎn)非認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額，是指除了計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備以外的資產(chǎn)非認(rèn)可價(jià)值期末金額減去期初金額后的差額。
或有負(fù)債和預(yù)計(jì)負(fù)債的認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額，是指對(duì)外擔(dān)?；蛴惺马?xiàng)導(dǎo)致的認(rèn)可負(fù)債的變動(dòng)結(jié)果，包括：
（1）對(duì)外保證擔(dān)保形成的或有負(fù)債的期末認(rèn)可價(jià)值減去期初認(rèn)可價(jià)值后的差額；
（2）對(duì)外保證擔(dān)保形成的預(yù)計(jì)負(fù)債的認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額減去賬面余額變動(dòng)額后的差額；
（3）對(duì)外抵押、質(zhì)押擔(dān)保形成的預(yù)計(jì)負(fù)債的認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額減去賬面余額變動(dòng)額后的差額。
綜合收益表的編報(bào)
保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在綜合收益表中分項(xiàng)列示報(bào)告期間的承保業(yè)務(wù)收益、投資業(yè)務(wù)收益、受托管理業(yè)務(wù)收益、其他收益、資產(chǎn)非認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額、或有負(fù)債認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額、預(yù)計(jì)負(fù)債認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額和綜合收益。
承保業(yè)務(wù)收益、投資業(yè)務(wù)收益、受托管理業(yè)務(wù)收益和其他收益應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)增加或負(fù)債減少的項(xiàng)目、資產(chǎn)減少或負(fù)債增加的項(xiàng)目分項(xiàng)列示。
保險(xiǎn)公司編報(bào)綜合收益表的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的發(fā)生額或中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)有關(guān)規(guī)定分析填列。
保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)分別核算承保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、受托管理業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用。對(duì)共同承擔(dān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)采用合理的標(biāo)準(zhǔn)在承保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、受托管理業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)之間分配。分配標(biāo)準(zhǔn)一旦選用，不得隨意變更。
披露
保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)表附注中披露營(yíng)業(yè)費(fèi)用在承保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、受托管理業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)之間的分配標(biāo)準(zhǔn)。
23．保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)告明細(xì)表中披露以下信息：
（1）各險(xiǎn)種的直接業(yè)務(wù)保費(fèi)、分入保費(fèi)、分出保費(fèi)、賠款和給付、退保金；
（2）壽險(xiǎn)公司按照交費(fèi)方式、銷(xiāo)售渠道、承保方式劃分的保費(fèi)收入；
（3）壽險(xiǎn)公司保費(fèi)收入居前十位的保險(xiǎn)產(chǎn)品的明細(xì)信息，包括保費(fèi)收入、預(yù)定利率、預(yù)定費(fèi)用率、銷(xiāo)售時(shí)間等；
（4）比例分保和非比例分保的分出保費(fèi)居前五位的分入人的基本信息，以及分出保費(fèi)、攤回分保賠款、攤回傭金和手續(xù)費(fèi)、攤回營(yíng)業(yè)稅金及附加；
（5）比例分保和非比例分保的分入保費(fèi)居前五位的分出人的基本信息，以及分入保費(fèi)、分保賠款支出、分保傭金和手續(xù)費(fèi)、分保營(yíng)業(yè)稅金及附加。
附則
本規(guī)則及相關(guān)問(wèn)題解答等規(guī)定未涉及的綜合收益的編報(bào)要求，適用國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。
本規(guī)則自2005年度償付能力報(bào)告編報(bào)起施行。
附件：保險(xiǎn)公司綜合收益表的格式
附表CI：綜合收益表
公司名稱(chēng)：
年（
季）
單位：萬(wàn)元
行次
項(xiàng)目
上年數(shù)
本年數(shù)
承保業(yè)務(wù)
一、資產(chǎn)增加／負(fù)債減少
直接業(yè)務(wù)保費(fèi)
其中：轉(zhuǎn)入投資賬戶的投連險(xiǎn)保費(fèi)
分入保費(fèi)
二、資產(chǎn)減少／負(fù)債增加
分出保費(fèi)
賠款（減：攤回分保賠款、追償款）
各類(lèi)給付（減：攤回分保賠款）
保戶紅利支出
退保金
未到期責(zé)任準(zhǔn)備金變動(dòng)額（減少以
號(hào)填列）
未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金變動(dòng)額（減少以
號(hào)填列）
投連險(xiǎn)單位準(zhǔn)備金變動(dòng)額（減少以
號(hào)填列）
減：投連險(xiǎn)投資賬戶投資收益（虧損以
號(hào)填列）
承保傭金和手續(xù)費(fèi)（減：攤回分保傭金和手續(xù)費(fèi)）
承保營(yíng)業(yè)稅金及附加（減：攤回分保營(yíng)業(yè)稅金及附加）
承保業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)費(fèi)用
分保費(fèi)用支出
提取保險(xiǎn)保障基金
三、承保業(yè)務(wù)收益
投資業(yè)務(wù)
一、資產(chǎn)增加／負(fù)債減少
投資業(yè)務(wù)收入
二、資產(chǎn)減少／負(fù)債增加
投資業(yè)務(wù)費(fèi)用
投資業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅金及附加
投資業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)費(fèi)用
三、投資業(yè)務(wù)收益
受托管理業(yè)務(wù)
一、資產(chǎn)增加／負(fù)債減少
企業(yè)年金管理收入
健康管理收入
其他受托管理業(yè)務(wù)收入
二、資產(chǎn)減少／負(fù)債增加
企業(yè)年金管理支出
健康管理支出
其他受托管理業(yè)務(wù)支出
三、受托管理業(yè)務(wù)收益
其他
一、資產(chǎn)增加／負(fù)債減少
房地產(chǎn)評(píng)估增值凈增加額
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
投資資產(chǎn)非經(jīng)營(yíng)性增值
二、資產(chǎn)減少／負(fù)債增加
房地產(chǎn)評(píng)估增值凈減少額
其他業(yè)務(wù)支出
營(yíng)業(yè)外支出
所得稅
三、其他收益
資產(chǎn)變動(dòng)或負(fù)債變動(dòng)合計(jì)
減:
資產(chǎn)非認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額（減少以
號(hào)填列）
或有負(fù)債認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額（減少以
號(hào)填列）
預(yù)計(jì)負(fù)債認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額（減少以
號(hào)填列）
綜合收益