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中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)||2006-04-18發(fā)布|2006-04-18實(shí)施|現(xiàn)行有效


1．本規(guī)則規(guī)范保險(xiǎn)公司的實(shí)際資本在償付能力報(bào)告中的編報(bào)。
定義
2．本規(guī)則使用的下列術(shù)語，其定義為：
（1）實(shí)際資本，指保險(xiǎn)公司的認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債后的余額。實(shí)際資本包括投入資本、剩余綜合收益、計(jì)入實(shí)際資本的資本性負(fù)債。
（2）資本交易，指保險(xiǎn)公司與實(shí)際資本出資人之間發(fā)生的導(dǎo)致實(shí)際資本總額增減變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。導(dǎo)致實(shí)際資本增加的資本交易包括保險(xiǎn)公司接受所有者投入的資本、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、募集資本性負(fù)債等，導(dǎo)致實(shí)際資本減少的資本交易包括保險(xiǎn)公司減少注冊資本、償還資本性負(fù)債、分配現(xiàn)金股利（或利潤）等。
實(shí)際資本的構(gòu)成
投入資本，指保險(xiǎn)公司的所有者和捐贈(zèng)者通過資本交易實(shí)際投入的資本。
剩余綜合收益，指保險(xiǎn)公司的綜合收益減去分配的現(xiàn)金股利（或利潤）后的余額。其中，綜合收益是指保險(xiǎn)公司按照《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第9號(hào)：綜合收益》確定的綜合收益；分配的現(xiàn)金股利（或利潤）是指保險(xiǎn)公司根據(jù)《公司法》等法規(guī)向所有者分配的現(xiàn)金股利（或利潤）。
計(jì)入實(shí)際資本的資本性負(fù)債，指保險(xiǎn)公司按照《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第6號(hào)：認(rèn)可負(fù)債》的規(guī)定不確認(rèn)為認(rèn)可負(fù)債而計(jì)入實(shí)際資本的負(fù)債。
實(shí)際資本表和實(shí)際資本變動(dòng)表
實(shí)際資本表是反映保險(xiǎn)公司在某一特定日期實(shí)際資本總額及構(gòu)成情況的報(bào)表。
7．保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在實(shí)際資本表中分項(xiàng)列示投入資本、剩余綜合收益和計(jì)入實(shí)際資本的資本性負(fù)債的期末余額。
保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在實(shí)際資本表的投入資本項(xiàng)目中分項(xiàng)列示所有者投入的資本和捐贈(zèng)者捐贈(zèng)的資本。
實(shí)際資本變動(dòng)表是反映保險(xiǎn)公司在一定期間實(shí)際資本各組成部分變動(dòng)情況的報(bào)表。
保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在實(shí)際資本變動(dòng)表中分項(xiàng)列示：
（1）資本交易導(dǎo)致的實(shí)際資本增減；
（2）非資本交易和事項(xiàng)導(dǎo)致的實(shí)際資本增減。
其中，資本交易導(dǎo)致的實(shí)際資本增減變動(dòng)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際資本增加和實(shí)際資本減少分項(xiàng)列示。
保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對編制的實(shí)際資本表、實(shí)際資本變動(dòng)表進(jìn)行校驗(yàn)，報(bào)表項(xiàng)目金額與有關(guān)償付能力報(bào)表項(xiàng)目金額之間應(yīng)當(dāng)符合勾稽關(guān)系。
披露
12．保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)告明細(xì)表中披露以下信息：
（1）期末和期初的股權(quán)結(jié)構(gòu)及報(bào)告期間的股權(quán)結(jié)構(gòu)變動(dòng)；
（2）期末前十大所有者及持股情況，包括所有者基本情況，所持股份的類別、數(shù)量，所持股份狀態(tài)，所有者之間的關(guān)聯(lián)方關(guān)系；
（3）股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況，包括轉(zhuǎn)讓時(shí)間、轉(zhuǎn)讓雙方名稱、轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量或出資額、轉(zhuǎn)讓價(jià)格等。
附則
本規(guī)則及相關(guān)問題解答等規(guī)定未涉及的保險(xiǎn)公司實(shí)際資本的編報(bào)要求，適用國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。
本規(guī)則自2005年度償付能力報(bào)告編報(bào)起施行。
附表1：實(shí)際資本表的格式
實(shí)際資本表
公司名稱：
年（
季）
單位：萬元
行次
項(xiàng)目
期末數(shù)
期初數(shù)
投入資本
其中：所有者投入的資本
捐贈(zèng)者捐贈(zèng)的資本
剩余綜合收益
計(jì)入實(shí)際資本的資本性負(fù)債
實(shí)際資本合計(jì)
附表2：實(shí)際資本變動(dòng)表的格式：
附表AC：實(shí)際資本變動(dòng)表
公司名稱：
年
單位：萬元
行次
項(xiàng)目
本年數(shù)
上年數(shù)
一、年初實(shí)際資本
二、資本交易導(dǎo)致的本年實(shí)際資本增減
（一）實(shí)際資本增加
新增投入資本
其中：所有者投入的資本
捐贈(zèng)者捐贈(zèng)的資本
計(jì)入實(shí)際資本的資本性負(fù)債增加額
（二）實(shí)際資本減少
減少注冊資本導(dǎo)致的實(shí)際資本減少額
計(jì)入實(shí)際資本的資本性負(fù)債減少額
分配現(xiàn)金股利（或利潤）
三、非資本交易和事項(xiàng)導(dǎo)致的本年實(shí)際資本增減
本期綜合收益
四、年末實(shí)際資本