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中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)||2006-04-18發(fā)布|2006-04-18實(shí)施|現(xiàn)行有效


1．本規(guī)則規(guī)范保險(xiǎn)公司的投資連結(jié)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在償付能力報(bào)告中的編報(bào)。
定義
2．本規(guī)則使用的下列術(shù)語，其定義為：
（1）投資賬戶，指保險(xiǎn)公司根據(jù)投資連結(jié)保險(xiǎn)合同建立的資產(chǎn)單獨(dú)管理、投資風(fēng)險(xiǎn)完全由保單持有人承擔(dān)的資金賬戶。
（2）獨(dú)立賬戶資產(chǎn)，指投資連結(jié)保險(xiǎn)各個(gè)投資賬戶中的投資資產(chǎn)組合。
（3）獨(dú)立賬戶負(fù)債，指保險(xiǎn)公司對(duì)投資連結(jié)保險(xiǎn)提取的單位準(zhǔn)備金和投資賬戶負(fù)債。其中，投資賬戶負(fù)債是指在投資賬戶資產(chǎn)投資過程中形成的賣出回購(gòu)證券、應(yīng)付款項(xiàng)等負(fù)債。
（4）單位準(zhǔn)備金，指保險(xiǎn)公司按照準(zhǔn)備金評(píng)估日的投資連結(jié)保險(xiǎn)保單持有人享有的投資賬戶價(jià)值提取的責(zé)任準(zhǔn)備金。其中，投資賬戶價(jià)值應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)保監(jiān)會(huì)”）關(guān)于投資連結(jié)保險(xiǎn)投資賬戶價(jià)值評(píng)估的規(guī)定計(jì)算。
投資連結(jié)保險(xiǎn)合同形成的資產(chǎn)
保險(xiǎn)公司因投資連結(jié)保險(xiǎn)合同的履行而形成的資產(chǎn)，包括獨(dú)立賬戶資產(chǎn)、未轉(zhuǎn)入投資賬戶的資產(chǎn)和轉(zhuǎn)出投資賬戶的資產(chǎn)。
4.獨(dú)立賬戶資產(chǎn)為認(rèn)可資產(chǎn)，以投資賬戶資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值作為其認(rèn)可價(jià)值。
投資賬戶資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)關(guān)于投資連結(jié)保險(xiǎn)投資賬戶資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定計(jì)算。
獨(dú)立賬戶資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在認(rèn)可資產(chǎn)表中單獨(dú)列示。
7．保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的相應(yīng)資產(chǎn)認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)和披露要求確定未轉(zhuǎn)入投資賬戶的資產(chǎn)和轉(zhuǎn)出投資賬戶的資產(chǎn)的認(rèn)可價(jià)值，并披露有關(guān)信息。
投資連結(jié)保險(xiǎn)合同形成的負(fù)債
保險(xiǎn)公司履行投資連結(jié)保險(xiǎn)合同而形成的負(fù)債包括獨(dú)立賬戶負(fù)債、非單位準(zhǔn)備金和其他負(fù)債。
獨(dú)立賬戶負(fù)債為認(rèn)可負(fù)債，其中，以投資連結(jié)保險(xiǎn)保單持有人享有的投資賬戶價(jià)值作為單位準(zhǔn)備金的認(rèn)可價(jià)值，以投資賬戶負(fù)債的賬面余額作為其認(rèn)可價(jià)值。
獨(dú)立賬戶負(fù)債應(yīng)當(dāng)在認(rèn)可負(fù)債表中單獨(dú)列示。
11.保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第6號(hào)：認(rèn)可負(fù)債》規(guī)定的認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)和披露要求，確定投資連結(jié)保險(xiǎn)合同形成的非單位準(zhǔn)備金和其他負(fù)債的認(rèn)可價(jià)值，并披露有關(guān)信息。
投資連結(jié)保險(xiǎn)合同形成的綜合收益
保險(xiǎn)公司因投資連結(jié)保險(xiǎn)合同的履行而導(dǎo)致的資產(chǎn)變動(dòng)或負(fù)債變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期綜合收益。
保險(xiǎn)公司運(yùn)用投資賬戶資金投資產(chǎn)生的投資收益中，由保險(xiǎn)公司享有的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期綜合收益；由投資連結(jié)保險(xiǎn)保單持有人享有的部分，不應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期綜合收益。
披露
保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)告明細(xì)表中披露以下信息：
（1）各投資賬戶中各項(xiàng)資產(chǎn)的期末評(píng)估價(jià)值和評(píng)估原則。
（2）各投資賬戶中各項(xiàng)負(fù)債的期末賬面余額。
（3）各投資賬戶期末的投資賬戶價(jià)值、投資單位數(shù)、保險(xiǎn)公司享有的投資單位數(shù)、投資單位價(jià)值、單位準(zhǔn)備金。
（4）報(bào)告期間各投資賬戶的投資收益，包括導(dǎo)致資產(chǎn)增加或負(fù)債減少的債券投資收益、基金投資收益、股票投資收益、存款利息收入、未實(shí)現(xiàn)利得等，導(dǎo)致資產(chǎn)減少或負(fù)債增加的賣出回購(gòu)證券支出、未實(shí)現(xiàn)損失等。
（5）報(bào)告期間各投資賬戶價(jià)值的增減變動(dòng)情況，包括保單持有人投入和收回的資金、保險(xiǎn)公司收取的費(fèi)用、投資賬戶的投資收益等。
附則
本規(guī)則及相關(guān)問題解答等規(guī)定未涉及的投資連結(jié)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的編報(bào)要求，適用國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。
本規(guī)則自2005年度償付能力報(bào)告編報(bào)起施行。
17．《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》（保監(jiān)會(huì)令〔2003〕1號(hào)）中有關(guān)投資連結(jié)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)定同時(shí)停止執(zhí)行。