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中國保險監(jiān)督管理委員會|保監(jiān)發(fā)〔2014〕96號|2014-12-04發(fā)布|2014-12-04實(shí)施|現(xiàn)行有效
保監(jiān)發(fā)〔2014〕96號

保監(jiān)發(fā)〔2014〕96號
各保險集團(tuán)（控股）公司、保險公司：
為完善保險集團(tuán)監(jiān)管工作，防范保險集團(tuán)經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展，我會制定了《保險集團(tuán)并表監(jiān)管指引》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
中國保監(jiān)會
2014年12月4日
保險集團(tuán)并表監(jiān)管指引
第一章
總則
第一條
為加強(qiáng)對保險集團(tuán)的并表監(jiān)管，有效防范保險集團(tuán)經(jīng)營風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國保險法》等法律、行政法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定制定本指引。
第二條
本指引所稱并表監(jiān)管是在單一法人監(jiān)管的基礎(chǔ)上，對保險集團(tuán)的資本、財務(wù)以及風(fēng)險進(jìn)行全面和持續(xù)的監(jiān)管，識別、計量、監(jiān)控和評估保險集團(tuán)的總體風(fēng)險狀況。
第三條
保險集團(tuán)是指保險集團(tuán)公司及受其控制、共同控制和重大影響的公司組成的企業(yè)集合，該企業(yè)集合中除保險集團(tuán)公司外，有兩家或多家子公司為保險公司且保險業(yè)務(wù)為該企業(yè)集合的主要業(yè)務(wù)。
保險集團(tuán)公司，是指經(jīng)中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國保監(jiān)會）批準(zhǔn)設(shè)立并依法登記注冊，名稱中具有“保險集團(tuán)”或“保險控股”字樣，對保險集團(tuán)內(nèi)其他成員公司實(shí)施控制、共同控制和重大影響的公司。
保險集團(tuán)成員公司是指保險集團(tuán)公司及受其控制、共同控制和重大影響的公司。
第四條
保險公司對其他保險類企業(yè)進(jìn)行直接或間接控制，并形成企業(yè)集合，雖名稱中不帶有“保險集團(tuán)”或“保險控股”字樣，適用本指引。
第五條
中國保監(jiān)會根據(jù)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院授權(quán)，按照本指引對保險集團(tuán)進(jìn)行并表監(jiān)管。
第二章
并表監(jiān)管范圍
第六條
中國保監(jiān)會遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，以控制為基礎(chǔ)，兼顧風(fēng)險相關(guān)性，確定并表監(jiān)管范圍。
第七條
保險集團(tuán)公司控制的保險集團(tuán)成員公司納入保險集團(tuán)并表監(jiān)管范圍。
第八條
保險集團(tuán)公司投資成員公司以外的下列機(jī)構(gòu)，該被投資機(jī)構(gòu)應(yīng)納入并表監(jiān)管的范圍：
（一）被投資機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占保險集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但其風(fēng)險足以對保險集團(tuán)的財務(wù)狀況及風(fēng)險水平造成重大影響。
（二）被投資機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險造成的危害和損失足以對保險集團(tuán)的聲譽(yù)造成重大影響。
第九條
中國保監(jiān)會有權(quán)根據(jù)保險集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)變動、風(fēng)險類別及風(fēng)險狀況，要求保險集團(tuán)調(diào)整并表監(jiān)管范圍，并提出監(jiān)管要求。
第三章
并表監(jiān)管內(nèi)容
第一節(jié)
集團(tuán)結(jié)構(gòu)
第十條
保險集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立與戰(zhàn)略和風(fēng)險狀況相符合的法律結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)，明確集團(tuán)管理的職責(zé)、政策、程序和制度，確保保險集團(tuán)保持透明的集團(tuán)結(jié)構(gòu)。
第十一條
保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)保險集團(tuán)成員公司建立完善的管理結(jié)構(gòu)，確保其符合行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模等自身發(fā)展需要，還應(yīng)與集團(tuán)整體的管理架構(gòu)相匹配。
第十二條
保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)分析保險集團(tuán)成員公司法律結(jié)構(gòu)、管理結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性，以及集團(tuán)內(nèi)各成員公司的相互關(guān)系。
保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)評估保險集團(tuán)法律結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)本身是否存在或可能導(dǎo)致重大風(fēng)險，并應(yīng)制定應(yīng)急預(yù)案，以便能夠采取有效措施控制和應(yīng)對危機(jī)情況。
第二節(jié)
公司治理
第十三條
保險集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立和推行覆蓋全集團(tuán)的公司治理框架，以應(yīng)對集團(tuán)面臨的風(fēng)險，充分保障投保人、被保險人、受益人及其他利益相關(guān)者的利益，并重點(diǎn)關(guān)注集團(tuán)整體和保險集團(tuán)成員公司的長期利益。治理框架應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容包括但不限于：
（一）與集團(tuán)結(jié)構(gòu)的一致性；
（二）集團(tuán)法律結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性；
（三）集團(tuán)主要股東的財務(wù)穩(wěn)健性；
（四）保險集團(tuán)公司董事、高級管理人員和風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等負(fù)責(zé)人在集團(tuán)管理中的適當(dāng)性；
保險集團(tuán)公司應(yīng)按照《中華人民共和國公司法》及中國保監(jiān)會監(jiān)管規(guī)定的要求建立公司治理機(jī)制，同時應(yīng)規(guī)范指導(dǎo)保險集團(tuán)成員公司建立和完善與其業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模相匹配的公司治理機(jī)制。
第十四條
保險集團(tuán)公司董事會應(yīng)對集團(tuán)并表管理承擔(dān)最終責(zé)任。
保險集團(tuán)公司董事會的專業(yè)委員會關(guān)注集團(tuán)并表管理職責(zé)，至少包括以下內(nèi)容：
（一）制定集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略，并審核和批準(zhǔn)保險集團(tuán)成員公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃；定期對戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評估，根據(jù)外部環(huán)境變化和集團(tuán)風(fēng)險情況調(diào)整和完善戰(zhàn)略規(guī)劃；
（二）負(fù)責(zé)督促和指導(dǎo)經(jīng)營管理層建立有效、適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制體系和風(fēng)險隔離機(jī)制；
（三）評估集團(tuán)內(nèi)部控制及合規(guī)情況，評估集團(tuán)合并財務(wù)報告信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，確保保險集團(tuán)內(nèi)部審計功能的獨(dú)立性；
（四）審議集團(tuán)激勵約束制度和政策，并監(jiān)督實(shí)施。
第十五條
保險集團(tuán)公司監(jiān)事會應(yīng)履行對集團(tuán)并表管理的監(jiān)督職責(zé)，至少應(yīng)包括以下內(nèi)容:
（一）監(jiān)督集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略的制定及實(shí)施；
（二）對集團(tuán)整體內(nèi)部控制系統(tǒng)、風(fēng)險隔離機(jī)制進(jìn)行監(jiān)督；
（三）對集團(tuán)內(nèi)部交易的管理、審查、批準(zhǔn)及合規(guī)情況進(jìn)行監(jiān)督。
第十六條
保險集團(tuán)公司高級管理層應(yīng)履行董事會對集團(tuán)并表管理的決策，至少應(yīng)包括：
（一）執(zhí)行董事會及其委員會關(guān)于集團(tuán)并表管理的戰(zhàn)略方針和決策；
（二）制定集團(tuán)管理制度；
（三）確保集團(tuán)的監(jiān)管、合規(guī)以及審計問題得到及時解決。
第十七條
保險集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)面臨的風(fēng)險情況的變化、集團(tuán)結(jié)構(gòu)的變化以及其他方面的重大變化，及時調(diào)整、更新集團(tuán)的公司治理框架，并不斷提高集團(tuán)的治理成效。
第三節(jié)
風(fēng)險管理
第十八條
保險集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立和推行全面風(fēng)險管理體系，以評估、防范和處理日常運(yùn)行中面臨的重大風(fēng)險。全面風(fēng)險管理體系應(yīng)當(dāng)覆蓋集團(tuán)整體，并與保險集團(tuán)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)。
全面風(fēng)險管理體系要素至少應(yīng)當(dāng)包括：
（一）全面風(fēng)險治理架構(gòu)；
（二）風(fēng)險管理目標(biāo)；
（三）集團(tuán)風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度；
（四）風(fēng)險管理政策；
（五）風(fēng)險管理流程；
（六）風(fēng)險管理報告體系；
（七）風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等。
第十九條
保險集團(tuán)公司應(yīng)確定集團(tuán)整體的風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度，明確風(fēng)險承受范圍和邊界，正確處理集團(tuán)風(fēng)險和收益的關(guān)系。保險集團(tuán)公司應(yīng)持續(xù)進(jìn)行風(fēng)險評估，及時調(diào)整自己的風(fēng)險偏好。
第二十條
保險集團(tuán)公司應(yīng)在風(fēng)險管理體系內(nèi)建立有效的識別、評估、報告和管理集團(tuán)風(fēng)險的方法，至少應(yīng)涵蓋保險風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險等。
第二十一條
保險集團(tuán)公司應(yīng)在風(fēng)險管理體系內(nèi)建立與其風(fēng)險相適應(yīng)的壓力測試方案。
壓力測試應(yīng)以可能發(fā)生的不利場景作為假設(shè)，通常應(yīng)包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、保險風(fēng)險、流動性風(fēng)險等，來分析保險集團(tuán)風(fēng)險狀況和抵御不利沖擊、吸收損失的能力。壓力測試應(yīng)考慮不同風(fēng)險、復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)等在集團(tuán)內(nèi)產(chǎn)生的風(fēng)險分散化效應(yīng)及疊加效應(yīng)。
保險集團(tuán)公司應(yīng)在決策和風(fēng)險管理過程中充分考慮壓力測試的結(jié)果。
第二十二條
保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)逐步建立和完善全集團(tuán)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)能夠涵蓋風(fēng)險管理基本流程，包括信息的收集、存儲、分析、測試、報告和披露等。
風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)能對各種風(fēng)險進(jìn)行定性、定量分析，能夠及時反映集團(tuán)重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)；能夠滿足風(fēng)險管理信息的內(nèi)部報告和對外披露的要求；能夠?qū)崿F(xiàn)信息在各職能部門、各業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享。
第二十三條
保險集團(tuán)公司的風(fēng)險管理部門應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)全集團(tuán)的風(fēng)險管理活動，確保風(fēng)險管理體系在全集團(tuán)得到建立并良好運(yùn)行。
保險集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)面臨的風(fēng)險情況的變化、集團(tuán)結(jié)構(gòu)的變化以及其他方面的重大變化，及時調(diào)整、更新集團(tuán)的風(fēng)險管理體系。
第四節(jié)
內(nèi)部交易
第二十四條
本指引所稱內(nèi)部交易是指保險集團(tuán)成員公司之間發(fā)生的包括資產(chǎn)、資金、服務(wù)等資源、勞務(wù)或義務(wù)轉(zhuǎn)移的行為。
中國保監(jiān)會主要關(guān)注下述內(nèi)部交易類型，同時關(guān)注由內(nèi)部交易產(chǎn)生的監(jiān)管套利以及對保險集團(tuán)穩(wěn)健經(jīng)營帶來的負(fù)面影響。
（一）借貸、擔(dān)保、發(fā)行應(yīng)急資本、集團(tuán)內(nèi)投資、資產(chǎn)租賃；
（二）股利發(fā)放、成本分擔(dān)機(jī)制；
（三）再保險、服務(wù)合同、集團(tuán)內(nèi)外包業(yè)務(wù)、集團(tuán)內(nèi)各板塊間金融機(jī)構(gòu)的交易以及其他類似交易。
第二十五條
保險集團(tuán)公司應(yīng)建立監(jiān)測、報告、控制和處理內(nèi)部交易的政策與程序，保險集團(tuán)公司董事會應(yīng)定期審查集團(tuán)內(nèi)部交易，并及時報告中國保監(jiān)會。
第二十六條
保險集團(tuán)內(nèi)部交易應(yīng)當(dāng)確定合理的定價基礎(chǔ)。
保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)分析內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付賬款往來，識別其有無真實(shí)的業(yè)務(wù)交易背景，評估對資產(chǎn)負(fù)債、收益以及監(jiān)管指標(biāo)的影響。
保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)了解保險集團(tuán)內(nèi)部不同機(jī)構(gòu)向同一客戶提供不同性質(zhì)的金融服務(wù)，評價是否通過客戶形成了間接形式的內(nèi)部交易以及對集團(tuán)穩(wěn)健性的影響。
保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)分析保險集團(tuán)內(nèi)部交易是否執(zhí)行正常業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，是否通過交叉銷售或信息共享等損害客戶利益。
第二十七條
保險集團(tuán)公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定在年報中及時、充分地披露內(nèi)部交易情況，包括內(nèi)部交易的內(nèi)容、規(guī)模、范圍以及對集團(tuán)的影響等定量數(shù)據(jù)和定性描述。
保險集團(tuán)公司合規(guī)部門應(yīng)每年對集團(tuán)內(nèi)部交易情況進(jìn)行評估并形成評估報告。評估報告應(yīng)報董事會和監(jiān)事會，董事會每年向股東會報告。
第二十八條
中國保監(jiān)會在綜合評估保險集團(tuán)內(nèi)部交易的基礎(chǔ)上，對于違反有關(guān)規(guī)定或?qū)瘓F(tuán)造成重大風(fēng)險的，可要求其限期整改。
第五節(jié)
償付能力
第二十九條
保險集團(tuán)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險為基礎(chǔ)評估償付能力，建立償付能力管理制度，強(qiáng)化資本約束。
保險集團(tuán)應(yīng)當(dāng)遵守中國保監(jiān)會償付能力監(jiān)管規(guī)定，滿足資本充足要求。
第三十條
保險集團(tuán)應(yīng)當(dāng)擁有與其風(fēng)險和業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的資本，以確保保險集團(tuán)公司及其保險子公司滿足中國保監(jiān)會對于償付能力充足率的監(jiān)管要求，非保險類金融子公司的資本充足水平應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合金融監(jiān)管部門的規(guī)定。
第三十一條
保險集團(tuán)計算其集團(tuán)最低資本要求，應(yīng)當(dāng)在評估成員公司償付能力的基礎(chǔ)上，充分考慮集團(tuán)面臨的資產(chǎn)風(fēng)險、承保風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、集團(tuán)風(fēng)險、操作風(fēng)險等風(fēng)險及風(fēng)險集中帶來的不利影響，以及集團(tuán)層面的分散程度、風(fēng)險傳遞、非保險成員公司的相互作用、內(nèi)部交易及復(fù)雜的股權(quán)結(jié)構(gòu)帶來的疊加風(fēng)險等因素的影響。
第三十二條
保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、行業(yè)情況和國家有關(guān)規(guī)定，有針對性的制定整個集團(tuán)層面未來三年的資本需求規(guī)劃，并確保擁有充足的可用資本來源。
第三十三條
保險集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國保監(jiān)會的要求進(jìn)行動態(tài)償付能力測試。
第三十四條
對沒有達(dá)到并表資本監(jiān)管要求的保險集團(tuán)，中國保監(jiān)會應(yīng)當(dāng)提出相應(yīng)的監(jiān)管要求。包括要求保險集團(tuán)制定具體的資本充足率改善計劃，限制保險集團(tuán)的風(fēng)險資產(chǎn)增長速度和對外資本投資。
第六節(jié)
資產(chǎn)負(fù)債管理
第三十五條
保險集團(tuán)應(yīng)當(dāng)推行科學(xué)有效的資產(chǎn)負(fù)債管理，在保證安全性和流動性的前提下，追求長期穩(wěn)定的投資收益。
第三十六條
保險集團(tuán)公司應(yīng)統(tǒng)籌建立和推行覆蓋全集團(tuán)的資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃，清晰界定集團(tuán)投資目標(biāo)，制定投資政策，確保符合中國保監(jiān)會對保險資金運(yùn)用的監(jiān)管要求。投資政策應(yīng)當(dāng)覆蓋各成員公司和集團(tuán)整體，并與保險集團(tuán)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)。
第三十七條
保險集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其負(fù)債性質(zhì)合理選擇投資方式，不得投資于風(fēng)險無法有效衡量和管理的資產(chǎn)。
保險集團(tuán)選擇投資工具時，應(yīng)當(dāng)在合理運(yùn)用外部評級機(jī)構(gòu)信息的同時，進(jìn)行必要的內(nèi)部評級和自我盡職調(diào)查。
第三十八條
在運(yùn)用較為復(fù)雜且缺乏透明度的資產(chǎn)和投資類別，以及受到較少監(jiān)管的投資工具時，保險集團(tuán)應(yīng)當(dāng)遵守中國保監(jiān)會及其他金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對投資數(shù)量的限制或質(zhì)量的要求，并將相關(guān)投資情況向中國保監(jiān)會報告。
第三十九條
保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對負(fù)債的管理，統(tǒng)籌并指導(dǎo)成員公司制定承保政策、理賠管理政策、再保險政策及其他負(fù)債管理政策。
保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)明確全集團(tuán)的精算部門的角色，以加強(qiáng)對準(zhǔn)備金的管理，包括協(xié)調(diào)集團(tuán)層面準(zhǔn)備金的計算，協(xié)調(diào)集團(tuán)層面再保險可攤回資產(chǎn)的計算，確保準(zhǔn)備金計算時方法、使用的模型和假設(shè)的適當(dāng)性。
第四十條
保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)充分考慮集團(tuán)整體層面資產(chǎn)與負(fù)債的匹配性，以及其保險集團(tuán)成員公司層面資產(chǎn)與負(fù)債的匹配性。
資產(chǎn)與負(fù)債的匹配性至少應(yīng)包括投資的現(xiàn)金流量在時間點(diǎn)、期限和金額上與負(fù)債的現(xiàn)金流量的匹配性，并同時考慮利率、市場價格和匯率等因素的改變對資產(chǎn)負(fù)債匹配情況造成的影響。
第七節(jié)
流動性風(fēng)險
第四十一條
保險集團(tuán)應(yīng)建立與業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度和經(jīng)營范圍相適應(yīng)的流動性風(fēng)險管理體系，該體系應(yīng)覆蓋集團(tuán)整體并能夠滿足集團(tuán)當(dāng)前及潛在的流動性需求。
流動性風(fēng)險管理體系至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
（一）集團(tuán)流動性風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)；
（二）流動性風(fēng)險管理的策略和程序；
（三）流動性風(fēng)險評估及壓力測試的程序；
（四）資金來源計劃，包括現(xiàn)有資金來源及潛在未來資金來源；
（五）化解流動性危機(jī)的應(yīng)急方案；
（六）中國保監(jiān)會要求的其他材料。
第四十二條
保險集團(tuán)公司應(yīng)對流動性風(fēng)險進(jìn)行分類管理，同時應(yīng)關(guān)注保險集團(tuán)成員公司對集團(tuán)整體流動性風(fēng)險的影響，并積極推動保險集團(tuán)成員公司的流動性風(fēng)險管理符合集團(tuán)整體的流動性風(fēng)險管理規(guī)劃。
第四十三條
保險集團(tuán)應(yīng)堅持審慎性原則，充分識別、有效計量、持續(xù)監(jiān)測和控制流動性風(fēng)險，確保其資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)與流動性要求相匹配。
第四十四條
保險集團(tuán)公司可以在遵守中國保監(jiān)會相關(guān)監(jiān)管規(guī)定的前提下，對集團(tuán)流動性進(jìn)行統(tǒng)一安排，但應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)活動因素、相關(guān)法律和監(jiān)管因素等限制性因素。
第四十五條
保險集團(tuán)公司應(yīng)定期評估集團(tuán)流動性管理方案的充分性和有效性，以及流動性應(yīng)急預(yù)案的充分性和可操作性。
第四十六條
保險集團(tuán)公司定期向董事會報告集團(tuán)整體流動性風(fēng)險情況，報告內(nèi)容應(yīng)包含但不限于：現(xiàn)金流缺口、現(xiàn)金流預(yù)測、重要的流動性風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)、融資可行性、應(yīng)急資金來源等。報告頻率可由董事會根據(jù)公司業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和特點(diǎn)確定
第四十七條
保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立保險集團(tuán)集中度風(fēng)險管理方案，以充分管理集團(tuán)內(nèi)可能發(fā)生的集中度風(fēng)險，包括但不限于交易對手集中風(fēng)險、地區(qū)集中風(fēng)險、行業(yè)集中風(fēng)險、信用風(fēng)險緩釋工具集中風(fēng)險、資產(chǎn)集中風(fēng)險、表外項(xiàng)目集中風(fēng)險等。
第四十八條
保險集團(tuán)集中度風(fēng)險管理方案至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一）識別、評估全集團(tuán)范圍內(nèi)，因承保、再保險分出、投資等經(jīng)營活動產(chǎn)生的集中度風(fēng)險管理流程；
（二）集中度限額管理制度。保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保險集團(tuán)的風(fēng)險偏好和容忍度、資本和資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、交易類型（投資資產(chǎn)類別等）、交易對手特點(diǎn)、交易風(fēng)險等級（信用評級等）等因素，設(shè)定集團(tuán)可以接受的風(fēng)險集中度限額；
（三）集中度風(fēng)險報告制度。
第四十九條
保險集團(tuán)集中度風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)覆蓋全集團(tuán)合并資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、外項(xiàng)目以及或有負(fù)債，滿足中國保監(jiān)會對于集中度風(fēng)險的監(jiān)管比例要求，并特別關(guān)注與關(guān)聯(lián)方的交易產(chǎn)生的集中度風(fēng)險。
第五十條
保險集團(tuán)應(yīng)當(dāng)避免過度依賴任何特定的資產(chǎn)、交易對手、發(fā)行人、地域或市場。
保險集團(tuán)應(yīng)當(dāng)對集中度較高的資產(chǎn)采取風(fēng)險分散措施，避免出現(xiàn)重大集中度風(fēng)險。
第五十一條
保險集團(tuán)出現(xiàn)重大集中度風(fēng)險時，保險集團(tuán)公司應(yīng)在識別重大集中度風(fēng)險后的五個工作日內(nèi)向中國保監(jiān)會報告。
第四章
報告和披露
第五十二條
保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)在每年5月31日前向中國保監(jiān)會報告并表范圍及并表監(jiān)管信息。
并表監(jiān)管信息包括下列內(nèi)容：
（一）并表范圍；
（二）集團(tuán)結(jié)構(gòu)的詳細(xì)信息，包括：1.保險集團(tuán)的法律結(jié)構(gòu)、管理結(jié)構(gòu)；2.保險集團(tuán)成員公司的名稱、持股比例、實(shí)際控制人；3.保險集團(tuán)法律結(jié)構(gòu)、管理結(jié)構(gòu)及股本等變動信息；
（三）公司治理信息，主要包括：1.董事會、監(jiān)事會的人員及構(gòu)成；2.各專門委員會的組成及工作情況；3.公司治理的實(shí)際狀況，及改進(jìn)公司治理的具體計劃和措施。
（四）全面風(fēng)險分析報告，包括流動性風(fēng)險分析報告、集中度風(fēng)險分析報告等；
（五）內(nèi)部交易情況；
（六）集團(tuán)償付能力報告；
（七）集團(tuán)資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃；
（八）中國保監(jiān)會要求的其他材料。
第五十三條
保險集團(tuán)的法律結(jié)構(gòu)、管理結(jié)構(gòu)、公司治理結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、保險集團(tuán)公司及其成員公司的注冊信息、發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險承受能力、業(yè)務(wù)活動發(fā)生重大變化時，以及發(fā)生中國保監(jiān)會規(guī)定的其他重大變化時，保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)在十個工作日內(nèi)向中國保監(jiān)會進(jìn)行報告。
第五十四條
保險集團(tuán)成員公司層面的信息，如果有利于中國保監(jiān)會了解、掌握保險集團(tuán)面臨風(fēng)險及其應(yīng)對方式的，保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)向中國保監(jiān)會報告。保險集團(tuán)公司可以根據(jù)實(shí)際情況提交臨時報告或納入并表管理報告中。
第五十五條
中國保監(jiān)會認(rèn)為有必要時，有權(quán)要求保險集團(tuán)公司提供臨時報告及相關(guān)補(bǔ)充材料。
第五十六條
保險集團(tuán)公司應(yīng)將集團(tuán)基本情況和年度重大事項(xiàng)信息登載于公司互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上，并在事實(shí)發(fā)生后三十個工作日內(nèi)更新。
第五章
保險集團(tuán)并表管理
第五十七條
保險集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立和健全并表管理的組織架構(gòu)，建立清晰的報告路線和完善的信息管理系統(tǒng)，明確并表管理的職責(zé)、政策、程序和制度。
第五十八條
保險集團(tuán)公司的董事會承擔(dān)并表管理的最終責(zé)任，負(fù)責(zé)制定保險集團(tuán)并表管理的總體戰(zhàn)略方針，負(fù)責(zé)審批和監(jiān)督并表管理具體計劃的制定與落實(shí)，并建立定期審查和評價機(jī)制。
第五十九條
保險集團(tuán)公司的高級管理層負(fù)責(zé)并表管理的具體實(shí)施工作，包括執(zhí)行董事會關(guān)于并表管理的戰(zhàn)略方針和決策，制定并表管理制度，對并表管理體系的充分性和有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估，建立和完善內(nèi)部組織架構(gòu)，確保并表管理的各項(xiàng)職責(zé)得到有效實(shí)施。
第六十條
保險集團(tuán)公司與保險集團(tuán)成員公司之間應(yīng)當(dāng)采取審慎的風(fēng)險隔離措施，建立健全防火墻制度。
第六十一條
保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立和完善符合并表管理要求的信息管理系統(tǒng)，能夠及時、準(zhǔn)確、全面獲取保險集團(tuán)成員公司的相關(guān)信息，保險集團(tuán)成員公司的相關(guān)信息，并在產(chǎn)品、部門、地域和集團(tuán)整體層面集合風(fēng)險管理信息，從而對保險集團(tuán)的整體風(fēng)險狀況進(jìn)行綜合評估和管理。
第六十二條
保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)確保保險集團(tuán)成員公司具備完善的信息管理系統(tǒng)，并形成有效的系統(tǒng)支持和信息傳遞，能夠?qū)崿F(xiàn)其對保險集團(tuán)成員公司的有效管理。
保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立保險集團(tuán)成員公司的重大事項(xiàng)報告制度，保險集團(tuán)其他成員公司應(yīng)當(dāng)向保險集團(tuán)公司及時報告發(fā)生的嚴(yán)重虧損、舞弊和欺詐事件，以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)對保險集團(tuán)其他成員公司采取的重大監(jiān)管行動。
第六十三條
保險集團(tuán)公司原則上應(yīng)當(dāng)聘請同一會計師事務(wù)所對保險集團(tuán)成員公司進(jìn)行外部審計。確需由不同會計師事務(wù)所進(jìn)行審計的，保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)盡可能保證外部審計標(biāo)準(zhǔn)的一致性和審計內(nèi)容的可比性。
第六十四條
保險集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管規(guī)定，配備適當(dāng)人員向中國保監(jiān)會提供及時、準(zhǔn)確和完整的并表管理信息。
第六章
并表監(jiān)管方式
第六十五條
中國保監(jiān)會按照本指引對保險集團(tuán)進(jìn)行并表監(jiān)管。并表監(jiān)管重點(diǎn)關(guān)注保險集團(tuán)的整體狀況，關(guān)注保險集團(tuán)的內(nèi)部交易，關(guān)注集團(tuán)所屬非保險金融類子公司和非金融類子公司對集團(tuán)財務(wù)狀況和風(fēng)險狀況的重大影響等方面內(nèi)容。
第六十六條
中國保監(jiān)會有權(quán)通過非現(xiàn)場監(jiān)測與分析，全面掌握保險集團(tuán)的公司治理狀況、風(fēng)險管理狀況、集團(tuán)結(jié)構(gòu)和戰(zhàn)略、集團(tuán)財務(wù)狀況等，評估全集團(tuán)面臨的重大風(fēng)險。
中國保監(jiān)會關(guān)注單一法人數(shù)據(jù)與保險集團(tuán)并表數(shù)據(jù)的差異，識別內(nèi)部交易的來源、規(guī)模及風(fēng)險程度。
第六十七條
中國保監(jiān)會依法對保險集團(tuán)中的保險類機(jī)構(gòu)或涉嫌違法的其他機(jī)構(gòu)實(shí)施現(xiàn)場檢查，或根據(jù)金融監(jiān)管協(xié)調(diào)部際聯(lián)席會議及其他監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制、雙邊監(jiān)管備忘錄委托其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方式對保險集團(tuán)中的涉嫌違法的境內(nèi)非保險金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查。
第六十八條
中國保監(jiān)會對保險集團(tuán)公司投資或設(shè)立成員公司的準(zhǔn)入申請將充分考慮保險集團(tuán)的集團(tuán)結(jié)構(gòu)和戰(zhàn)略、公司治理狀況、風(fēng)險管理狀況和集團(tuán)財務(wù)狀況等。
第六十九條
對于違反本指引規(guī)定的并表監(jiān)管要求的保險集團(tuán)，中國保監(jiān)會有權(quán)要求其立即采取補(bǔ)救措施，并依法采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。
第七十條
中國保監(jiān)會關(guān)注保險集團(tuán)公司控股股東、成員公司對保險集團(tuán)財務(wù)狀況和風(fēng)險狀況的重大影響。在保險集團(tuán)的安全性和穩(wěn)健性受到影響，造成集團(tuán)內(nèi)保險公司償付能力不足的情況下，中國保監(jiān)會依法要求保險集團(tuán)公司的控股股東履行資本協(xié)助承諾，要求保險集團(tuán)成員公司及時實(shí)施風(fēng)險隔離措施，包括對相關(guān)保險公司責(zé)令增加資本金、責(zé)令辦理再保險、限制向控股股東分紅、責(zé)令轉(zhuǎn)讓保險業(yè)務(wù)、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)等。
第七十一條
根據(jù)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院授權(quán)，中國保監(jiān)會與中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會等集團(tuán)成員公司對應(yīng)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)相互配合，協(xié)調(diào)監(jiān)管政策和措施，避免監(jiān)管真空和重復(fù)監(jiān)管。
第七十二條
根據(jù)并表監(jiān)管的需要，中國保監(jiān)會可以與境外相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)以簽訂雙邊監(jiān)管備忘錄或其他形式開展監(jiān)管合作，加強(qiáng)跨境監(jiān)管協(xié)調(diào)及信息共享，包括但不限于交換監(jiān)管意見、交流重大監(jiān)管措施變化情況、交流風(fēng)險評估信息等，實(shí)施必要的跨境監(jiān)管措施，確保境外成員公司得到有效監(jiān)管。
第七十三條
經(jīng)相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意，中國保監(jiān)會可針對保險集團(tuán)境外成員公司進(jìn)行現(xiàn)場檢查。
第七章
附則
第七十四條
本指引由中國保監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。
第七十五條
本指引自頒布之日起施行。