湖北衅匮贸易有限公司

中國保險監(jiān)督管理委員會|保監(jiān)發(fā)〔2001〕70號|2001-03-13發(fā)布|2001-03-13實施|現(xiàn)行有效
保監(jiān)發(fā)〔2001〕70號

為落實全國保險工作會議安排，現(xiàn)就署全國化解利差損工作如下：
一、各公司成立化解利差損工作小組，由一把手擔任組長，主要職責(zé)是摸清本公司利差損狀況，根據(jù)我會統(tǒng)一部署，落實利差損化解措施，完成利差損化解工作。請于３月１６日之前完成化解利差損工作小組成立工作，并將小組成員名單報我會。
二、各公司分別就多套責(zé)任準備金評估利率進行責(zé)任準備金評估。在評估結(jié)果的基礎(chǔ)上，分析不同評估利率對本公司２０００年及今后五年造成的財務(wù)影響。
（一）分別按照兩套標準進行責(zé)任準備金評估：
第一套標準：責(zé)任準備金評估利率為min（測試利率點，保單預(yù)定利率）。
第二套標準：責(zé)任準備金評估利率為測試利率點，但應(yīng)當遵循責(zé)任準備金不得低于保單現(xiàn)金價值的原則。
測試利率點為保單預(yù)定利率、７．５％、７．０％、６．５％、５．０％。
當測試利率點等于保單預(yù)定利率時，不需要按照第二套標準進行評估。
（二）不同責(zé)任準備金評估利率造成的財務(wù)影響
分析在不同責(zé)任準備金評估利率下，本公司財務(wù)狀況所受到的影響：
第一，第一年（２０００年）呈現(xiàn)的累計盈虧。
第二，預(yù)測以后五年每年將會出現(xiàn)的盈虧額。
在分析過程中，應(yīng)遵循以下標準：
１．假設(shè)死亡、費用經(jīng)驗完全與定價假設(shè)一致。
２．不考試退保因素。
３．不考慮２０００年１２月３１日以后售出的新單。
４．在進行２０００年末責(zé)任準備金評估時，應(yīng)遵循《關(guān)于下發(fā)有關(guān)精算規(guī)定的通知》（保監(jiān)發(fā)［１９９９］９０號）所規(guī)定的責(zé)任準備金評估標準，并采取逐單計算的方法。
５．預(yù)測未來情況時，責(zé)任準備金收益率假設(shè)為５％。
６．預(yù)測未來五年盈虧時，使用的公式是：
這里ＰＲＯＦＩＴk指第Ｋ年的利潤，Ｖk指每時Ｋ年末的責(zé)任準備金，Ｉ′指責(zé)任準備金收益率，Ｉ指責(zé)任準備金評估利率。
７．計算２００１、２００２、２００３、２００４、２００５年末的責(zé)任準備金時，原則上應(yīng)當采用假想處于該年年末對現(xiàn)有保單進行評估的方法計算。確有困難的，也可以采用下述近似方法：
（１）選擇業(yè)務(wù)量最大的十個險種，或者選擇占全部業(yè)務(wù)十分之一以上的險種，仍按上述方法計算其在各年年末的責(zé)任準備金。假設(shè)全部業(yè)務(wù)形成的責(zé)任準備金與之按照同一比率增減。
（２）采用（１）的方法仍有困難的，可按下述方法根據(jù)上一年度末的責(zé)任準備金估計本年末的責(zé)任準備金：
a．選擇有代表性的兩個以上險種，計算出每一保單年度的責(zé)任準備金。
b．用合理的方法估計從一個保單年度增長到下一個保單年度時，責(zé)任準備金所要發(fā)生的增減比率。
c．根據(jù)b，計算出該險種本年度末的責(zé)任準備金。
d．根據(jù)選定的幾個有代表性的險種責(zé)任準備金的增減比率，確定責(zé)任準備金從上年末到本年末的合理的增減比率。
e．確定本年年末的責(zé)任準備金值。
f．依次類推，根據(jù)２０００年度末的責(zé)任準備金，推算出２００１、２００２、２００３、２００４、２００５年末的責(zé)任準備金。
三、在責(zé)任準備金測試結(jié)果的基礎(chǔ)上完成化解利差損工作報告。該報告應(yīng)當包含以下內(nèi)容：
（一）責(zé)任準備多久評估利率測試情況
１．進行的測試工作，采用的測試方法
２．測試結(jié)果
應(yīng)當包含數(shù)據(jù)：在要求的責(zé)任準備金評估利率標準下，２０００年末的責(zé)任準備金值，２０００年末的累計盈虧，２００１至２００５年每年盈虧的預(yù)測值。
（二）闡述本公司過去已經(jīng)采取的利差損化解措施，達到的效果，和將要采取的利差損化解計劃。
在闡述措施和計劃時，能夠量化的請以量化方式說明。
請務(wù)必于４月２０日之前將化解利差損工作報告報我會。
特此通知